财务管理：递延所得税的资产与盈余管理.pdf
递延所得税的资产与盈余管理自从2007年新的企业会计准则实施后，资产负债观引入了所得税会计的核算与计量，公司是否存在利用递延所得税方面进行盈余管理的行为，递延税款是否可能成为上市公司盈余管理的一项更为直接的工具，是本文探讨的主要内容。 2007年我国实施了修订后的《企业会计准则第18号——所得税》，采用资产负债表法核算企业所得税，尽管较旧准则有很大的改善之处，但是依然存在漏洞与不足。相关学者发现我国企业会计准则对递延所得税资产的确认并没有提出非常明确的要求，企业在确认资产负债的计税基础时有很大的弹性。依据
2024-11-06
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财务管理：非居民企业所得税源泉.pdf
非居民企业所得税源泉一、基本规则 对于非居民企业所得税源泉扣缴，《企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《企业所得税法》第五章源泉扣缴对第三条第三款做明确规定：第五章第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 如果非居民企业在境内设立机构场所取得所得，就不适用源泉扣缴。而适用企业所得税法第三条第二款规定
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财务管理：红筹架构拆除中的税务问题.pdf
红筹架构拆除中的税务问题红筹架构主要有两种类型，即直接股权控制和通过VIE协议控制。两种类型的建立环节不同，其解除环节亦存在差别。 一、股权控制类红筹架构拆除过程的涉税问题 股权控制类红筹架构中红筹公司转回境内上市时，境内拟上市主体保持不变，即红筹架构中的外商独资企业（WFOE）。股权控制类红筹架构拆除的关键在于把实际控制人通过境外公司间接控制的境内拟上市主体的股权还原到境内实际控制人名下。实务操作中主要的形式是股权收购，主要环节如下图示： 境内受让方（如实际控制人、高管及PE投资者）收购拟上市主体的全部
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财务管理：超定额未申报纳税行为是否定性为偷税.pdf
超定额未申报纳税行为是否定性为偷税【问题】 《国家税务总局关于大连市税务检查中部分涉税问题处理意见的批复》（国税函[2005]402号）文第三条：对于采取定期定额征收方式的纳税人，在税务检查中发现其实际应纳税额大于税务机关核定数额的差额部分，应据实调整定额数，不进行处罚。是否有效？是否适用福建省？如适用，那检查中发现超定额未申报纳税行为意味着不能定性为偷税吗？ 【解答】 国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十八条、十九条、二十条规定，定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经
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财务管理：非居民转让境内股权企业所得税在何处缴纳.pdf
非居民转让境内股权企业所得税在何处缴纳《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得 《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第二款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉
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财务管理：海南国税：鼓励资源综合利用特定项目生产.pdf
海南国税：鼓励资源综合利用特定项目生产一、销售自产再生水免征增值税； 二、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税； 三、销售自产翻新轮胎免征增值税； 四、处理污水劳务免征增值税； 五、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品增值税即征即退； 六、以垃圾为燃料生产电力或者热力增值税即征即退； 七、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油增值税即征即退； 八、以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品即征即退50%； 九、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活
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财务管理：车辆购置税税款征收.pdf
车辆购置税税款征收一、业务概述车辆购置税纳税申报是指在中华人民共和国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的单位和个人，按照税务机关依法规定的期限向主管税务机关申报缴纳车辆购置税的行为。二、法律依据（一）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕294号）（二）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第27号）（三）《中华人民共和国税收征收管理法》三、所需资料(一)纳税人身份证明原件和复印件，1份；1.内地居民，提供《居民身份证》（含居住、暂住证明）或
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财务管理：查账征收：新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明.pdf
查账征收：新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明740)this.width=740”> 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一
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财务管理：放弃增值税免税权的税收筹划-0.pdf
放弃增值税免税权的税收筹划【导读】企业筹划者在纳税筹划中需要具体问题具体分析，有时也要打破思维定式，独辟蹊径。 如增值税免税是国家为鼓励一些特殊行业的发展而采取的税收优惠政策，如果企业筹划者采取主动放弃免税权的筹划思路，同样也能带来收益。 目前，我国增值税计算方法是购进扣税法，属于间接计税。纳税人应纳的增值税税额等于销项税额减进项税额。而用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，销售时也一律不得开具增值税专用发票。 如某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值
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财务管理：河南国税：农产品增值税进项税额核定扣除备案.pdf
河南国税：农产品增值税进项税额核定扣除备案事项属性：即办事项 一、业务概述 为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，对财政部和国家税务总局纳税试点范围的增值税一般纳税人购进农产品直接销售和用于生产经营且不构成货物实体，实施核定扣除备案办法。符合条件的纳税人在申报缴纳税款时应当向主管税务机关申请办理备案。 二、政策依据 （一）《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号） （二）《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公
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