费用开支管理规定.doc

费用开支管理暂行规定第一章总则为进一步落实集团下达的费用开支管控要求，明确公司各部门费用开支管控责任，规范费用开支审批程序，根据集团有关规定，制定本规定。本规定适用公司各部门。公司下属各全资、控股、参股公司，参照本规定执行。第二章费用开支管控原则费用开支实施预算目标控制。各部门费用原则上不得超过各部门全年费用预算总额，且业务招待费及公司认为必要的其他费用项目单项不超预算。未列入年初预算不可预见的并且对公司当前经营工作会造成直接影响的突发性费用开支或者因其他特殊原因超出同期预算的费用开支按照“必需、必要”的原则报批：5万元以下（不含5万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理审批，5万元以上（含5万元）的由总经理办公会审批。未经批准不得实施。费用开支实施限额标准控制。费用开支有限额标准的，如差旅费、业务招待费等，原则上不得超过限额标准。因特殊原因确需超标的，应说明原因，报经公司分管领导、财务总监和总经理批准后方可实施，未经批准，不得实施。费用开支实施事前审批。非确需发生的可控费用开支，如差旅费、业务招待费、宣传推广费（含广告费、展览费及广告宣传礼品费等，下同）、会议费、专业咨询费（含审计、评估、税务等中介机构费用，下同）、诉讼费（含法律顾问费，下同）、招聘费、租赁费、保险费、印刷费、购买办公用品、电脑耗材、办公家具等费用开支、书报费、维修保养费、佣金、协会费、福利、工会、培训、企业文化建设费等，需按下述规定办理事前审批手续，未经批准，不得实施：(一)其他规定有明确要求的，如差旅费、业务招待费等，按有关规定执行；(二)宣传推广费单笔5万元以下（不含5万元）的由公司分管领导、财务总监事前审批；5-50万元（含5万元，不含50万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理事前审批；50万元以上（含50万元）的由总经理办公会事前审批。宣传推广费事前申请中应有以前类似活动效果的量化评估。(三)会议费、专业咨询费、诉讼费单笔3万元以下（不含3万元）的由公司分管领导、财务总监事前审批，3-30万元（含3万元，不含30万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理事前审批；30万元以上（含30万元）的由总经理办公会事前审批。(四)除上述情况外，其余可控费用开支由部门总经理（含主持工作的部门总经理室成员，下同）进行事前审批。有关费用开支超出预算或超过限额标准的，审批人不应批准。特殊情况下确需实施的，应按照本规定第三条、第四条要求办理事前审批手续。费用开支实施归口管理。各部门发生的费用计入各部门费用，不得列入其他部门或到下属公司报销，也不得代其他部门、下属公司承担费用。除统一进行的宣传推广活动外，原则上不再为下属公司市场推广、新产品促销等提供补助。费用开支实施大额招标。对年采购额超过50万元的项目，应采用公开招标方式。日常采购成宗办公用品、电脑耗材、办公家具等，需邀请三家以上（含三家）供应商报价。审计、评估、税务、法律等中介机构的选聘，需邀请三家以上（含三家）符合条件的中介机构候选。费用开支优先利用集团内部资源。在举办会议、出差住宿、业务招待等时，在同等条件下优先利用集团内部的资源。费用开支取得的原始票据必须合法合规。各项费用开支必须取得符合税法、财务会计制度等规定的原始票据。费用开支实施月度通报。财务部每月应将各部门费用发生情况、预算完成情况等进行通报。第三章费用开支管控的部门责任划分工资、津贴、奖金及社保等人工成本由行政人事部负责根据国家、公司有关规定进行管理，计入各部门费用。职工福利费、教育经费、招聘费和外派人员费用由行政人事部代管，其中职工福利费、教育经费分别在不超过工资薪金总额14%和2.5%且不超过全年预算的范围内使用。房屋租赁费、物业管理费、水电能源费、通讯费（含固定电话费、移动电话费）、汽车费用（含车辆汽油燃料、维修保养、保险、养路费等）、会议费、诉讼费、办公用品费、办公家具费、报刊费等由行政人事部负责日常管理，并按照一定标准分摊到有关部门。其中房屋租赁费、物业管理费等应由财务部按照财务会计制度的有关规定计入各部门费用。与计算机、网络等有关的费用，如计算机软硬件、耗材购买、租赁、维修保养、售后服务、互联网网络费等由信息管理部日常管理，并按照一定标准分摊到有关部门。宣传推广费由产品研发营销部代管，并根据一定标准分摊到有关部门及有关下属公司。工会经费、企业文化建设费（由工会组织的有关活动在工会经费中开支）、党团活动费由党群工作部代管，其中工会经费在不超过工资薪金总额2%和年初预算的范围内使用。财务费用（含银行手续费、汇兑损益等）、所得税及其他税费、财产保险费、专业咨询费、资产减值计提、固定资产折旧等由由财务部负责日常管理，财务部负责将资产减值损失、固定资产折旧等按照一定标准分摊到有关部门。第四章原始票据的一般要求从外单位