有色金属企业社会责任履行动因分析.docx

有色金属企业社会责任履行动因分析有色金属企业社会责任履行动因分析引言Freeman认为可以从所有权、经济依赖性和社会利益三个不同的角度对企业的利益相关者分类：从所有权看，股东是企业的利益相关者；从经济依赖性看，利益相关者包括企业的经理人、债权人、员工、消费者、竞争者、供应商和企业所在社区等，从社会利益看，利益相关者包括政府和媒体等。也有学者将企业利益相关者分为直接和间接利益相关者，直接利益相关者与企业发生直接的市场交易关系，包括股东、员工、供应商和债权人；间接利益相关者与企业发生非市场交易关系，包括政府、社会团体、媒体和公众等。Freeman和Frederick的划分方式较有代表性，能够有助我们认识究竟谁才是企业的利益相关者，借助这两类划分企业的利益相关者成了“看得见、摸得着”的实体。当然，也有研究者从别的角度，比如从企业的契约本质理解企业的利益相关者。有学者提出了广义的委托代理理论，认为企业是由不同的资源所有者达成的契约联结体，因此委托代理不仅应该考虑股东与经理人之间的利益冲突，还要考虑经理人与企业的其他利益相关者（媒体、员工、政府等）间的利益冲突。根据这些不同利益相关者达成的契约（显性或隐性的），每一个利益相关者都向企业提供了关键资源，作为交换，这些利益相关者也希望企业的行为能够满足他们的利益。从这种企业与利益相关者之间以及不同利益相关者间的相互依赖性可以看出利益相关者对企业的资源分配的话语权具有合法性基础，经理人的决策必须考虑到多方利益相关者的期望。因此，从这个角度理解企业的社会责任行为就应该考虑什么因素促使经理人员做出履行社会责任的决策。本文基于Freeeman的利益相关者理论，结合Frederick对企业利益相关者的划分以及HillandJones的广义委托代理理论，拟从企业自身、消费者、当地社区、政府和社会媒体等5个方面的利益相关者论述有色金属企业履行社会责任的动力机制。一、有色企业履行社会责任与企业绩效相互促进企业履行社会责任势必占用一定甚至是相当的组织资源，而稀缺的组织资源是企业的核心竞争力部分，特别是稀土的特殊性导致了开采加工都很可能导致严重的环境污染，给周边居民和自身员工会造成较为严重的利益侵害，因此稀土企业履行社会责任会影响到组织的运行结果。那么，履行社会责任究竟会给企业绩效带来何种影响呢？这个问题在近十多年被管理研究者反复提出并验证。研究者利用我国上市公司的数据研究的结论是企业履行社会责任与企业的绩效呈正相关关系，即企业主动履行一定程度的社会责任对其自身的发展是有好处的。也有研究者以连续观察的面板数据研究后认为短期看企业的社会责任与当期财务绩效负相关，而长期看履行社会责任对长期财务绩效有正向影响。有研究基于通信行业的经验数据研究表明当期的企业社会责任指数与企业利润、企业竞争力和企业成长间都呈正相关关系。而国内关于稀土和有色金属行业企业的社会责任与企业绩效的关系的实证研究还相当缺乏。基于已有的包括广泛行业企业样本的研究已经认可了企业社会责任与绩效之间的正向关系，而且，基于稀土企业的特殊性，其履行社会责任为企业带来的效益会更大（包括有形的财务收益和无形的收益，如口碑等，这又会促进企业财务绩效的提升），反过来，只有企业绩效得到了提升，企业才有可能有更多的资源投入到社会责任的履行中。因此，有色金属企业社会责任的履行与企业绩效间相互促进，提升绩效是企业履行社会责任的终极目标，而绩效的提升为企业履行社会责任提供了可能。二、有色金属企业自身特点与社会责任履行企业自身因素会影响其社会责任的履行。当前我国有10家稀土企业的上市公司，相比非上市公司而言，上市公司的行为更容易暴露在公众眼前，经理人员的决策也要更符合其他利益相关者的期望。对上市的稀土企业而言，如果没有恰当履行社会责任，其他利益相关者对经理人的决策给予惩罚，因而会影响公司股价，而公司股价下跌的威胁会时刻警示着企业必须保持一定的社会责任底线，否则后果会很严重。企业的董事会有权对企业的经营决策做出监督，并代表利益相关者发出他们的声音。已有研究表明，一定比例的外部董事会对企业的经营决策做出更有效的监督。对于企业履行社会责任而言，如果董事会成员的代表性越高（包括一定比例的外部董事、董事的专业背景等），越有利于企业作出履行社会责任的决策。对于上市的稀土企业而言，董事会的代表性应该会促进企业社会责任的履行，而对于非上市稀土企业而言，决策层的代表性、者决策者的专业背景甚至个人经历等都会成为影响稀土企业履行社会责任的因素。权益性激励机制的设计是为了使管理层与其他利益相关者的利益保持一致。对于稀土企业的社会责任而言，我们认为权益性激励也会使管理层做出履行社会责任的决策。这会使管理层与其他利益相关者的利益趋于一致。上文认为企业履行社会责任会促进绩效的提升。但是，财务绩效的提升并不一