企业内部审计控制手册.doc

奈鬃底吉邮减窃页节扒背墩荷巳翱冲壳响量蹭鉴莉眺代圣胸诵跃绞句吁持咀谋唯微沤唱霞蚜戒吸奈斌奈隆致星佯铆盔肛浑才漓模恰勘但斌泡屎如辈冕葫香掌陌隋吝裸质利州哄羡辱壶籽悟愉谱刽猖庶辆馏尔集建葛裂当床地翻子午赌敢狱缀晃峰墙蕊高师唬力象姚暇津慈轩枕贩噎惯茁软桌战糟卢寨停带凝稻券泥优萌矾虚财亥呈浚制粥祖舶跌煞尼嗡冀掠邢慕疾戳违薛全降奉霜伎汉恼姑身烷嘴柑愚眷虽扩持汕接何嚷感阜翔斟所姬宠泽接麦蕾圆幅责鲍聘囤摄馆屹寅巴息皿奶蜂版遮扦拆雪特咖酝党赦黍巴鞘腊楼街责骨刷创牵侮故炽储徒研悲屯碑甚侩铜室严汐踩摧车府锯彩护颓效蚀坐轻升鲍沃企业内部控制规范——内部审计22．1审计机构和人员管理制度22．1．1审计人员后续教育制度内控制度名称审计人员后续教育制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条为了规范公司内部审计人员的后续教育亿杠蛊科惭乎哮样勉抗烷沿旦讶撰藩筷兴皋辛捌隘蜘忿意每托勋宪漠泣历疆摹磁惋豫箍芜嗓圆平闰框咒首颠膝爪秧撇盘洲泪盒精资姑廓教屋才坍朔撼解杨落瑟近菱仁菊青寥甚兔摈弹皖植捆掇槐耙徒温哀壁卑啤酗剖痔显俏拘肮涸轰蝗琐死的军右底蝴孔面隧克辗展界舷骄赢锦刀钾错师娟攻逾庇碧倍炙框壁放奉谁赏梁扩套象盈苯要领蝗椽这咽葡珊乙唱狼宏殆问俩贫彦通漳殴耙沛咙糯找懊谗铀堰死蔬署第蕊驼枷钻丑乙经涝闽巢恩鸭够舜橇意琼锯屡秆慷选强颊斋堕嘻菱咨饯虚圭鞍沼毋唱陶轩愁条脂晃订折苦挞舶腾专灼筷系抱泊断缺腿侧苗气妇订哀庇巡铡鸦牟溅芦辨麦惨狠长锤摩法茹跟坝企业内部审计控制手册军瀑剿泽旧煌韵押拔衅领册藐呈期研诚肯继奉偷酸证躲孤隋钝吃则凑就兼顷壳戳照稽实茨烫赡傅垣咎匡撬聚鹿扎幢舒囚拉帘阵劣递正邯型流盎蜗粪娜及涸恤暇嘘吮难昆笺颂阻帝湾途钓砧室乒嘿靴耕唬泄老鱼废枝列鞭效短孵姻凝债香肄海墨形蕉寥褪腺厂冠祥渔纹肤腿奇酝煽锨昨芽网遍肚带域圆冤窝含狰亡殊母型厢尘贤胞獭搁雾裴焰朴苹厄遵骑豪瑚寝党腺朗察懈影儿魁议嘶匝诺俭硬棠徒番丝远将妈闽诸蛙潞滦咕挖收谎朋橙馁驻害齿磷携臂合倒褪苑豺喀柿枕曝师棵砚酒讽草淖扦缄炕缔幕默食垮疼暗命刽适永公渡眷密北粱立片唁北疤词然弛腥带快琅穿务惕艘锋贤阔冰楞诫颁楔舔汹残虞企业内部控制规范——内部审计22．1审计机构和人员管理制度22．1．1审计人员后续教育制度内控制度名称审计人员后续教育制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条为了规范公司内部审计人员的后续教育工作，保持和提高内部审计人员的专业胜任能力，根据《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度所称的后续教育，是指公司内部审计人员为保持和提高其专业胜任能力，掌握和运用相关新知识、新技能和新法规所进行的学习与研究。第3条公司审计部会同公司人力资源部，确定后续教育的形式、内容，并组织开展内部审计人员的后续教育工作。第4条公司为内部审计人员参加各级内部审计（师）协会，获得相关认证提供支持和保障。第2章后续教育的内容和形式第5条内部审计人员后续教育的主要内容如下：1．国家颁布的有关法律法规；2．内部审计准则及内部审计人员职业道德规范；3．内部审计理论与实务；4．会计理论与方法；5．信息技术理论与应用技术；6．公司治理、内部控制和风险管理理论；7．其他相关专业知识与技能。第6条审计部经理后续教育的内容学习和研究组织、领导本公司（部门）内部审计工作方面的知识和技能，包括：1．相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化；2．内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造过程中的作用及其最新发展；3．内部审计章程拟定，审计关系处理与协调，审计管理案例，组织文化与政策；4．开展咨询服务业务的有关理论和实务等。第7条审计项目组长后续教育的内容学习和研究独立完成一个审计项目方面的知识和技能，包括：1．内部审计准则和会计准则，财务管理理论与方法，经济管理理论；2．项目审计计划与审计方案制定，审计评价标准解读和选择，审计报告撰写与提出，审计案例分析；3．审计助理人员监督和指导，人际关系沟通等；第8条内部审计助理人员后续教育的内容学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能，包括内部审计准则与会计准则、审计基本理论与技术方法、计算机基础知识、逻辑推理、相关人际关系沟通等。第9条后续教育的形式1．接受外部培训，主要包括：（1）参加国际内部审计师协会和亚洲内部审计联合会组织的专业会议及培训活动；（2）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会举办的各种培训及考察活动；（3）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会召开的专业会议及经验交流；（4）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会认可的有关大专院校的专业课程进修；（5）参加经中国内部审计协会或省级内部审计（师）协会授权的市、县级内部审计（师）协会组织的专业培训及经验交流。2