企业内部审计控制手册.docx

企业内部控制规范——内部审计22．1审计机构和人员管理制度22．1．1审计人员后续教育制度内控制度名称审计人员后续教育制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条为了规范公司内部审计人员的后续教育工作保持和提高内部审计人员的专业胜任能力根据《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》结合公司实际情况特制定本制度。第2条本制度所称的后续教育是指公司内部审计人员为保持和提高其专业胜任能力掌握和运用相关新知识、新技能和新法规所进行的学习与研究。第3条公司审计部会同公司人力资源部确定后续教育的形式、内容并组织开展内部审计人员的后续教育工作。第4条公司为内部审计人员参加各级内部审计（师）协会获得相关认证提供支持和保障。第2章后续教育的内容和形式第5条内部审计人员后续教育的主要内容如下：1．国家颁布的有关法律法规；2．内部审计准则及内部审计人员职业道德规范；3．内部审计理论与实务；4．会计理论与方法；5．信息技术理论与应用技术；6．公司治理、内部控制和风险管理理论；7．其他相关专业知识与技能。第6条审计部经理后续教育的内容学习和研究组织、领导本公司（部门）内部审计工作方面的知识和技能包括：1．相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化；2．内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造过程中的作用及其最新发展；3．内部审计章程拟定审计关系处理与协调审计管理案例组织文化与政策；4．开展咨询服务业务的有关理论和实务等。第7条审计项目组长后续教育的内容学习和研究独立完成一个审计项目方面的知识和技能包括：1．内部审计准则和会计准则财务管理理论与方法经济管理理论；2．项目审计计划与审计方案制定审计评价标准解读和选择审计报告撰写与提出审计案例分析；3．审计助理人员监督和指导人际关系沟通等；第8条内部审计助理人员后续教育的内容学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能包括内部审计准则与会计准则、审计基本理论与技术方法、计算机基础知识、逻辑推理、相关人际关系沟通等。第9条后续教育的形式1．接受外部培训主要包括：（1）参加国际内部审计师协会和亚洲内部审计联合会组织的专业会议及培训活动；（2）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会举办的各种培训及考察活动；（3）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会召开的专业会议及经验交流；（4）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会认可的有关大专院校的专业课程进修；（5）参加经中国内部审计协会或省级内部审计（师）协会授权的市、县级内部审计（师）协会组织的专业培训及经验交流。2．自学主要包括：（1）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会开办的网络教育；（2）参加由本单位（部门）内部审计机构开展的业务技术培训；（3）主持或参与完成省级以上内部审计（师）协会发布的课题研究并取得研究成果；（4）公开出版专业著作或发表专业论文；（5）个人专业学习和实务研究；（6）其他形式。第3章后续教育的开展第10条公司积极支持、督促本公司的内部审计人员参加后续教育保证学习时间和学习费用提供必要的学习条件。第11条公司认为本公司开展的业务技术培训有必要作为内部审计人员后续教育的内容的公司审计部负责提请中国内部审计协会或公司所在省（直辖市）的内部审计协会评估评估的内容包括培训条件、培训计划、培训内容、师资来源、教学水平、管理水平、学员满意度和质量监控措施等评估通过后作为内部审计人员后续教育的组成部分加以实施。第12条公司配合中国内部审计协会或公司所在省（直辖市）的内部审计协会开展对本公司的内部审计人员的后续教育效果的检查与考核工作提供便利条件。第4章附则第13条本制度由审计部拟定并报总经理审批通过后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期22．1．2审计人员工作纪律规范内控制度名称审计人员工作纪律规范执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条为促进企业内部审计队伍的建设工作规范从业人员的职业道德行为严肃审计纪律根据国家有关法规和企业内部规定特制定本规范。第2条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力并在工作中严守职业道德规范加强职业道德修养自觉接受纪律约束保证审计工作质量提高审计工作水平。第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律的教育并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第4条内部审计人员在履行其职责时必须严格遵守《内部审计准则》及中国内部审计协会制定的其他规定坚持依法审计。第5条办理审计事项应当客观公正实事求是廉洁奉公做到正直、独立、客观和勤勉。第6条内部审计人员不得参与被审计单位的经营活动。第7条内部审计人员与被审计单位或审计