税务师《税法二》考前模拟题_1.docx

税务师《税法二》考前模拟题2017年税务师《税法二》考前模拟题考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法二》考前模拟题，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题1.华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是()元。A.20856.25B.21856.25C.31031.25D.21856.25[答案]:B[解析]:年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：86000÷12=7166.67(元)，适用税率20%，速算扣除数是375元含税的应税收入=(86000-375)÷(1-20%)=107031.25元)107031.25÷12=8919.27(元)，适用税率20%，速算扣除数是375元年终奖应纳个人所得税=107031.25×20%-375=21031.25(元)3月份工资个税=(8000-2000)×20%-375=825(元)合计=21031.25+825=21856.25(元)2.王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了税后报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.12[答案]:B[解析]:应纳税所得额=[(不含税收入-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29应代扣代缴税额=68235.29×40%-7000=20294.12(元)3.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.单位为职工负担的工资个税[答案]:B[解析]:出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税;员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险、为职工负担工资个税，,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。4.根据税法最新规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是()。A.次月5日内B.次月7日内C.次月10日内D.次月15日内[答案]:D[解析]:工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。5.下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是()。A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C.限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税[答案]:A[解析]:因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的不，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费;限售股在解禁前辈多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税;纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股有限原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。6.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是()。A.偶然所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.对企事业单位的承包和承租经营所得[答案]:D[解析]:对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。7.对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于()。A.1%B.2%C.3%D.5%[答案]:B[解析]:东部地区省份预征率不得低于2%，西部省份不得低于1%，中部地区和东北地区省份不得低于1.5%。8.某市一房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办