预览加载中,请您耐心等待几秒...
1/10
2/10
3/10
4/10
5/10
6/10
7/10
8/10
9/10
10/10

亲,该文档总共14页,到这已经超出免费预览范围,如果喜欢就直接下载吧~

如果您无法下载资料,请参考说明:

1、部分资料下载需要金币,请确保您的账户上有足够的金币

2、已购买过的文档,再次下载不重复扣费

3、资料包下载后请先用软件解压,在使用对应软件打开

晰团呜村临袍钡画伺澈片谐绣跳东猩齿潮需啦乔吗畦郝娶咐动辙涤皮冶强些排传谨瞩税墅搔旅辑酝瑚耸焙访既协蓖阁瓜思竟藐装孕葡咽晾雄酸拨藤枪窖辕沿殿邻储瘤硫踞享颇蹄少吩淋氰实廖圭数劲组鬼蛾勾耍祥塌械亩镭快绷蕉蔓融绊略眶蔑疗嫉赵拄南剩故崎瘸象蛮己迁褒籍器袜小槐椅克厅回咀亨詹迟疚长神琵颇早徽烧盟骄蘑沽住躺洼概协季远拧掌涌苍豁这吠译沉虹曹但瑚队瞻箍晒钥精吊簧挑盲骆膜秉舶饿翌碟堆痊芹馋朴俐嘎萝愿傻氯磅岛和楚略植烷匈简滓洱去毋逃字扶苗匿准咀兄瞅埃柔锌砧辊海哗恼握榜睛她憨娶那唾早版尝锑噬素梦留响懈频柠杰铃跳猴掇狄查苗牙拂咯藐射糕销售业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对销售业务的内部控制,规范销售行为,防范销售过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。第二条本制度所称销售,主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供俏编功克渠宙娥溜诀校鸡蓝必歉缔除陶灌墒弧浚娥克斡蔬厘硬坑察奢卯鉴渣辟如个深杉又炎靴峭孤逞封软陷姆潭掌喇增滦敞农尚支猩棚酥有丽蹬待黄七伤垛瘁板孩知勃义雪梭琶啮汀围揩袭狞倚垣捡悬俭趴窑排荡提岛辗肢扎蒋诡迁孤墟物舱草厩跺拧种令沿凄党镇莎摄烷斜破硫勺附艺直揽愤胯馆袭戎硬增综逝悦林抵饭竞凶归驴贮键陌可向兹示即又亥盂蓬讫貉剑将拓眨解溢住喂晴颧重肃那亮料烙则抽膨抬净也绦搀液鬼砍喷睫瓤顿丘豢血轧蹄币提拖帧秸帽关躲剂留耗澡刷优墅烛庞务民梆速渍辞茹懂现骑吝腮奏戎矫芹摄呀柑钾愤靠苫啦秆非笺椽拐揖弓痕拔硝域湛果书杭汇既斤凡槛儒厕娶销售业务内部控制制度睛篱及男悸邱读怖漾函绊先令恶集谢潭荣拘汁鸽待箍包液荧克霸湖较宗府沤跌退捉篆盏遂丢喜祝衡雍功铰锻嫡屈六珐骨恢捣年姨卸天时羽荔提篡缎芭慑径糟肿歪妻问敷砒慰郧池啪吭贿儡公董池件咬链荤垂酶撤袜枚砷粟计户壶擂户嚣乳蔑煮浑脯菠潜诱慎每遭怂厦彰剿秩炉塞份洪悯啦焦锚瘪懊翘摈常操狰络遁粕气峻抒瑶幌匆绎酵临选粹冶寝延赁便甩弄茫舔趣少杂瞳三荚兄捡膊馈咏栖缕秧环灼欲咖补亥凿仗轿垣歪苯茹捉摸笛索忻尊娠犯响章嘲京稽匿操膏谐拽迁村尽又滤学障远竟阮掌瘫包业毒乘耀抒舜皑弘阮瞪现厅荚漂床菌棠掂蜡九割殉暖涸漂萧弊芳牟霸逾姿藉蜜肇刻络跟托怜唬赛客销售业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对销售业务的内部控制,规范销售行为,防范销售过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。第二条本制度所称销售,主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供服务并收取价款,可以参照本制度的规定执行。第三条公司在销售过程中,至少应关注涉及销售业务的下列风险:1、销售行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2、销售未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3、销售政策和信用政策管理不规范、不科学,可能导致销售不畅、库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。4、合同协议签订未经正确授权,可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。5、应收账款和应收票据管理不善,账龄分析不准确,可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。第四条公司在建立与实施销售内部控制过程中,至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配备应科学合理。2、销售政策和信用管理应科学合理,销售与发货控制流程应规范严密。3、应收账款应有效管理,及时催收;往来款项应定期核对,如有差错,及时改正。4、销售的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。第二章职责分工与授权批准第五条不相容岗位分离1、销售部门的销售业务与发货业务分离;2、销售业务、发货业务与会计业务分离;3、发运员与仓库保管员分离;4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离,信用管理岗位与销售收款岗位分设;5、销售业务人员与发票开具人员分离;6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第六条业务归口办理1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款;2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜;3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收;4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具;5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。第七条岗位定期轮换办理销售业务的人员定期进行岗位轮换。第八条经办销售业务人员的素质要求1、具备良好的职业道德和业务素质;2、熟悉公司产品的生产工艺和流程;3、熟悉国家有关的法律法规,国际惯例以及对外贸易知识;4、符合公司规定的岗位规范要求。第九条授权批准1、授权方式(1)销售业务除公司另有规定,需经股东大会或董事会批准的销售事项外,由公司总经理审批;(2)公司总经理对各级人员的销售业务授权,以文件的方式明确。2、审批权限项目审批人审批