销售业务内部控制制度及销售与收款控制制度.pdf

销售业务内部控制制度

第一条现销业务的内部控制。

1．客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购

货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核

签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算

和提货。

2．客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”

认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的

签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。

3．客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对

“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留

下登记仓库台账。

第二条赊销业务的内部控制。

1．严格定货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用

定货方式，定单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无

计划的发出货物。

2．建立赊销业务批准制度，赊销业务应经过财务负责人的批准，

未经批准，销售部门不得指令仓库发货，以防止因不了解客户信用度

而可能造成损失。

3．及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，会

计部门应对销售部门开具的“销货单”以及相关的合同、定单等进行

审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明

细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4．定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货物。对

账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款

明细款账，确保双方账目相符。

XX股份公司内部控制制度-销售与收款
第一节总则

第一条为了加强对XX股份公司的销售与收款环节的内部控制，
根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指XX股份公司在销售过程中
的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发
票并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与
货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；
货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与
收款职能相分离。
第二节分工及授权

第四条XX股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司
财务部负责财务核算与帐款回收。
第五条销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并
执行；股份公司物流部负责产品发货与运输；销售公司财务部门负责
发票的开具、记入相关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行

销售实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现
的相关会计核算。

第六条XX股份公司销售实现的会计核算业务由财务部统一办
理，收回销售收入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管
理，并负责对应收帐款情况进行统计、总结、分析。

第七条XX公司的产品销售收入催收工作由营销公司业务部门负
责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第三节实施与执行
第八条销售公司的销售人员根据授权接受客户订单后，编制一
式多联的销售通知单，作为销售公司财务部门、物流部、股份公司财
务部进行业务处理的依据，销售通知单传递到下一环节前，须经过销
售部门主管的审批。负责该项业务业务的销售人员直接负责应收帐款
的催收。
第九条发票的开具：销售公司财务部门根据货物到达时间？》
及时开具发票，并与销售通知单、到货凭证进行核对，若有不符及时
上报，由销售公司与物流部协调解决，发票开具后及时传递给股份公
司财务部。
第十条销售公司负责对销售价格、折扣等政策的制定并报股
份公司批准后执行。政策改变后需及时以书面形式将内容、执行时间
通知股份公司财务部。
第十一条物流部根据审批的销售通知单发货。发货时必须经过
严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售通知单的一致，
在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递
给股份公司财务部。
第十二条物流部应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物

进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。
第十三条股份公司财务部应当将销售通知单、发、运货凭证、
发票进行核对并具以入帐进行会计核算。每月编制客户收款单，传递
给销售公司进行货款催收，定期与销售公司符合应收帐款，保持一致
性。财务部对以入帐的销售、发运货、发票等凭证承担保存职能。

第十四条股份公司财务部负责制定应收帐款信用政策,根据上
一年的销售额和应收帐款的回款情况及公司市场开发政策分区域和
经销商制定。对应收帐款超出信用额度，财务部有权通知销售公司进
行催收，并以书面形式通知物流部停止对该区域或经销商供货，物流
部须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售通知单继续
发货。信用额度的判定以月末（销售收入入帐口径。？发票还是出库）
第十五条股份公司财务部每