发票管理规定及流程.doc

发票管理办法第一章目的第一条为了规范公司发票收取、发票开具管理，特制定本管理办法。第二章适用范围第二条本规定适用于供应商开具发票及各部门报销发票。第三章管理部门第三条本管理办法由财务部制定、管理和实施。第四章管理内容第四条发票种类包括1、国税局出售的普通发票和增值税专用发票。2、由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。3、省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第五条发票收取时注意事项1、凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，必须取得增值税专用发票；2、税率为3%的小规模纳税单位，除特殊情况外需取得由税务局代开的专用发票；3、已经营改增行业，如快递业、电信业等必须开具增值税专用发票，否则不予报销；4、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定送交财务部门报销。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限(增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天)，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失；5、丢失已开具增值税发票，必须向财务部门汇报，并要求销售方提供发票记账联复印件及销售发所在地方主管税务机关事项关开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。否则税务联网核实系统查出公司发票丢失，需追加相关当事人的责任，并承担相应的经济损失；6、收取发票注意：发票户名必须是全称，年月日、开票人必须填写，发票金额大小写必须一致，发票上的印章必须清晰、完整，所填事项不能有涂改，机打发票票号应与实际发票号一致，否则应要求开票人员重新开具；7、增值税发票收取注意事项：必须符合我公司税务备案开票信息，并且要求对方在增值税发票收款人，复核人必须填写，否则要求对方重新开具；8、发票没有加盖发票专用章都视同无效，财务部不予报销或结算。第六条开具发票其中特殊名称注意事项如果实际购买：烟酒、礼品、福利物品、旅游费、会议费等之内商品或劳务，若能修改名称，参考以下先后原则(能开统称的，不要开具体物品)。1、把名称改为：办公用品(文具)等，劳保用品(本公司车间工人使用商品)，此类名称能提供增值税发票必须提供增值专用发票；2、把名称改为：福利费，培训费，广告，业务宣传费；3、改为差旅费，同事提供出差人员姓名、地点、时间任务、支付凭证;改为会议费，同时提供会议时间、地点、出席人员、内容、目的、支付凭证。第七条发票真伪判断1、若取得假发票，或故意使用假发票报销，一旦被查出需要追究相关当事人的责任，并承担相应的经济损失；2、发票纸质的识别;发票专用防伪纸分为彩纤防伪纸(用于餐饮、出租等定额发票)和无碳水印防伪纸。用手触摸发票，真发票会有光滑的感觉，纸张粗糙的肯定是假发票；3、定额发票纸张含有彩色短纤维丝，同时有一些目视不能见的无色短纤维丝，在紫光灯照射下呈蓝色荧光反应；第五章附则第八条部门负责人为本部门对外业务往来发票管理第一责任人，员工离职工作交接时业务往来发票作为专项工作交接。第九条若发票丢失给公司造成的损失由责任部门全额承担，其中直接责任人赔偿70%，部门负责人赔偿30%。第十条本管理办法于XX年X月X日起执行。第十一条本管理办法由财务部负责修订、解释。九立方CW【2016】第（008）号-LC外来增值税专用发票管理流程经办人将增值税专用发票发票联及抵扣联交财务部会计，会计签收登记并在发票联上注明抵扣联已收若款项未支付，发票联返经办人填写付款凭证，若已支付，交主管会计记账。月末会计将抵扣联拿到税局认证抵扣，申报时与主管会计核对是否相符恩施九立方商贸发展有限公司2016年10月