内控手册.doc

H:\精品资料\建筑精品网原稿ok（删除公文）\建筑精品网5未上传百度山东省行政事业单位内部控制手册模板(试行)本模板属于参考性文件,非强制性要求,目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素,建立符合本单位实际的内控操作手册。引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作,加强风险防控机制建设,提高行政单位的经济活动管理水平,促进行政事业单位建立健全内部控制体系,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定,特制定《山东省行政事业单位内部控制手册(模板)》(以下简称《手册》)。一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和有关规定,按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范(试行)实施意见〉的通知》(鲁财会〔〕4号)的要求制订。为了便于分析和说明,本手册以省级行政事业单位W局为例,在组织架构和业务流程说明时以处室为例。二、指导思想实施内部控制规范,建立完善行政事业单位的内部控制制度,经过一系列的标准体系建设和流程设计,将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中,用规范的工作制度来制约权力,逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。三、工作目标实施内部控制规范,旨在实现以下目标:确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。确保行政事业单位资产安全,不断提高资产使用效益。规范行政事业单位财务会计行为,保证财务会计信息真实、准确、完整。堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。四、工作原则实施内部控制规范,应该遵循以下原则:全面性原则:涵盖行政事业单位内部各经济业务活动,并将业务处理过程中的风险控制要求,落实到决策、执行、监督等各个环节。重要性原则:重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施,确保不存在重大缺陷和错漏。制衡性原则:行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明,相互制约,相互监督。适用性原则:内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应,并随着国家和本省的有关工作要求,以及内外环境的变化及时加以调整。W局内部控制手册前言为了提高W局(以下简称”W”)经济活动管理水平,促进W建立健全内部控制体系,依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和有关规定,特制定《W局内部控制手册》(以下简称”内部控制手册”或”手册”)。内控手册作为W局内部控制建设与实施的有效管理工具,具有以下几个方面的意义:1、经过建立适合本单位实际情况的内部控制体系,梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施,充分利用内部控制”使其不能腐”的作用机理,使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。2、经过对事前、事中、事后的全程控制,确保各级干部职工遵守有关法律法规,增强法制观念和道德意识,使内控手册成为保护干部职工的有效工具。3、经过内部控制建设,重新审视和梳理现行的各项管理制度,进一步创新管理机制,强化、优化管理措施,提高及时发现和有效处理风险的能力,破解存在的内部监管薄弱问题,全面提升内部管理水平。4、经过学习、培训内部控制风险管理工作,培育和塑造良好的内部控制风险管理文化,树立正确的内部控制风险管理理念,增强职工内部控制风险管理意识,将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动,促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。目录TOC\o"1-3"\u第一章总则PAGEREF_Toc\h1第一节编制目的及意义PAGEREF_Toc\h1第二节编制依据及原则PAGEREF_Toc\h2第三节编制思路及适用范围PAGEREF_Toc\h3第四节使用说明PAGEREF_Toc\h3第五节局限性PAGEREF_Toc\h4第六节内部控制总体架构与相关定义术语PAGEREF_Toc\h5第七节内部控制流程图说明PAGEREF_Toc\h9第二章风险评估与控制PAGEREF_Toc\h10第一节风险评估PAGEREF_Toc\h10一、评估部门PAGEREF_Toc\h10