内控手册.docx

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件非强制性要求目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素建立符合本单位实际的内控操作手册。引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作加强风险防控机制建设提高行政单位的经济活动管理水平促进行政事业单位建立健全内部控制体系依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。为了便于分析和说明本手册以省级行政事业单位W局为例在组织架构和业务流程说明时以处室为例。二、指导思想实施内部控制规范建立完善行政事业单位的内部控制制度通过一系列的标准体系建设和流程设计将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中用规范的工作制度来制约权力逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。三、工作目标实施内部控制规范旨在实现以下目标：确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。确保行政事业单位资产安全不断提高资产使用效益。规范行政事业单位财务会计行为保证财务会计信息真实、准确、完整。堵塞漏洞、消除隐患防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。四、工作原则实施内部控制规范应该遵循以下原则：全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动并将业务处理过程中的风险控制要求落实到决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施确保不存在重大缺陷和错漏。制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求确保不同部门、岗位之间权责分明相互制约相互监督。适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应并随着国家和本省的有关工作要求以及内外环境的变化及时加以调整。W局内部控制手册前言为了提高W局（以下简称“W”）经济活动管理水平促进W建立健全内部控制体系依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定特制定《W局内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。内控手册作为W局内部控制建设与实施的有效管理工具具有以下几个方面的意义：1、通过建立适合本单位实际情况的内部控制体系梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。2、通过对事前、事中、事后的全程控制确保各级干部职工遵守有关法律法规增强法制观念和道德意识使内控手册成为保护干部职工的有效工具。3、通过内部控制建设重新审视和梳理现行的各项管理制度进一步创新管理机制强化、优化管理措施提高及时发现和有效处置风险的能力破解存在的内部监管薄弱问题全面提升内部管理水平。4、通过学习、培训内部控制风险管理工作培育和塑造良好的内部控制风险管理文化树立正确的内部控制风险管理理念增强职工内部控制风险管理意识将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。目录第一章总则1第一节编制目的及意义1第二节编制依据及原则2第三节编制思路及适用范围3第四节使用说明3第五节局限性4第六节内部控制总体架构与相关定义术语5第七节内部控制流程图说明9第二章风险评估与控制10第一节风险评估10一、评估部门10二、评估周期及方法10三、评估步骤13第二节风险控制15一、风险类别15二、控制环节16三、控制方法17第三章单位层面内部控制19第一节组织架构和归口管理19一、组织架构19二、归口管理20第二节授权体系与三重一大22一、授权体系23二、重大事项的议事机制23第三节制度建设和流程控制24一、制度建设24二、流程和表单控制25第四节单位内部责任体系26一、部门职责27二、不相容岗位设置28第五节信息系统建设与维护30第四章业务层面内部控制33第一节预算管理33一、预算业务综述33二、预算业务控制流程