南开大学《税务会计》在线作业答卷.pdf

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业试卷总分:100得分:100一、单选题(共22道试题,共44分)1.纳税人购买应税车辆的计税价格，为购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括（）。A.消费税税款B.增值税税款C.车购税税款D.车船税税款答案:B2.关于纳税主体以下说法正确的是（）。A.纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同答案:A3.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）A.1月1日B.1月15日C.1月31日D.2月10日答案:B4.天津某药业公司在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。A.0B.30C.24D.6答案:A5.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元额扣除。A.1500B.1100C.1000D.400答案:D6.企业按规定缴纳的房产税，应在（）账户中据实列支。A.“管理费用”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“税金及附加”答案:D7.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。A.15B.30C.45D.60答案:D8.纳税能力体现的是（）。A.合理负税原则B.配比原则C.相关性原则D.实现制与应计制原则答案:A9.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。A.向自己的采购代理人支付的劳务费用B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案:A10.下列各项中,允许从增值税销项税额中抵扣的是()。A.购进固定资产的进项税额B.企业管理不善造成的存货损失所含进项税额C.会计师事务所支付的员工交通费D.商业企业用于进货贷款支付的利息答案:A11.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资答案:D12.企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。A.“主营业务成本”B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C.“营业税金及附加”D.“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”答案:B13.房产税的从价计征是按房产原值减除（）后的余值计算的。A.10%～20%B.5%～20%C.10%～30%D.5%～30%答案:C14.某生产企业（增值税一般纳税人），8月销售化工产品取得含税销售额96.05万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.39万元。该企业8月上述业务计税销售额为（）万元。A.88B.85C.99.44D.103.56答案:C15.7．应纳印花税的凭证应当于（）贴花。A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时答案:C16.某商场为增值税一般纳税人。1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。A.55114.87B.55213.68C.43638.58D.80750.00答案:C17.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（）。A.借：应付职工薪酬贷：应交税费──应交预扣个人所得税B.借：管理费用贷：应交税费──应交预扣个人所得税C.借：固定资产贷：应交税费──应交预扣个人所得税D.借：其他应收款──代扣个人所得税贷：应交税费──应交预扣个人所得税答案:A18.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月（）元。A.1500B.1100C.1000D.400答案:A19.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税