南通市人民政府关于印发《南通市内部审计管理办法》的通知.pdf

南通市人民政府关于印发《南通市内部审计管理办法》的通知文章属性•【制定机关】南通市人民政府•【公布日期】2013.11.01•【字号】通政规[2013]3号•【施行日期】2013.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文南通市人民政府关于印发《南通市内部审计管理办法》的通知（通政规〔2013〕3号）各县（市）、区人民政府，市经济技术开发区管委会，市各委、办、局，市各直属单位：《南通市内部审计管理办法》已经2013年10月25日市十四届人民政府第20次常务会议审议通过，现予印发施行。南通市人民政府2013年11月1日南通市内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，促进经济社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省内部审计工作规定》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。第二条本办法所称内部审计是指独立监督、检查和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支和其他经济活动的真实、合法和效益，以及本单位内部管理领导干部履行经济责任的行为。第三条本市行政区域内依法属于审计机关审计监督对象的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。第四条各级人民政府应当加强对本地区内部审计工作的领导。审计机关负责指导和监督内部审计工作。依法实行内部审计的单位应当重视内部审计工作，实行主要领导负责制。第二章机构与人员第五条下列单位应当设立内部审计机构，配备与内部审计工作要求相适应的专职内部审计人员：（一）管理和使用政府性资金、社会公共资金较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体和其他组织；（二）地方银行、保险、证券等金融机构；（三）国有独资企业、国有资本占控股地位或主导地位的大型企业；（四）依照法律、法规规定应当设立内部审计机构的其他单位。设立内部审计机构的企业，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。其他单位可以根据需要明确相关内设机构履行内部审计职责。第六条经批准设立的市级以上开发区（园区）、乡镇人民政府和街道办事处，应当根据工作需要，明确承担内部审计职能的相应机构，建立健全内部审计制度，配备专、兼职审计人员，确保正常开展内部审计工作。第七条鼓励和支持民营企业、外资企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。第八条需要设立内部审计机构的单位，其中应当报机构编制部门审批的，按照规定程序办理。第九条内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下，独立行使内部审计监督权，对其负责并报告工作。第十条内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业资格，定期接受内部审计职业培训和后续教育。内部审计人员专业技术职务资格的考试、聘任以及待遇，按照国家有关规定进行。第十一条内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计准则，恪守职业道德规范。内部审计人员不得兼职从事影响独立审计的经营或者财务管理工作。内部审计人员在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的应当回避。第三章职责与权限第十二条行政主管部门应当加强对本单位和所属单位内部审计工作的领导和管理，依法履行下列职责：（一）依照法律法规以及审计机关和上级主管部门的要求，制定本行业、本部门、本系统内部审计制度和规范；（二）指导和检查所属单位建立健全内部审计制度，开展内部管理领导干部经济责任审计和其他内部审计工作；（三）运用内部审计结果，促进审计整改，加强内部管理，提高政府性资金和国有资本的经济效益、社会效益和环境效益；（四）接受审计机关对内部审计业务质量的指导和监督，并向本地审计机关报送内部审计工作情况；（五）法律、法规、规章规定的其他内容。第十三条实行内部审计制度的单位组织开展内部审计工作，主要包括以下内容：（一）贯彻执行内部审计的法律、法规和规定，落实本级人民政府、审计机关和上级主管部门的工作要求；（二）建立健全内部审计制度，将内部审计工作纳入检查和考核的内容；（三）支持内部审计机构和内部审计人员依法独立开展审计工作，内部审计机构和内部审计人员履行职责所需经费，应当列入单位预算，予以保障；（四）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益，支持内部审计人员行使职责，为内部审计人员提供学习培训的机会；（五）向主管部门和本级审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、统计报表及重大事项的审计报告；（六）法律、法规、规章规定的其他事项。第十四条内部审计机构和内部审计人员对下列事项实施审计：（一）财务计划或单位预算的执行和决算；（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；（三）经济效益和绩效管理；（四）内部控制和风险管理；（五）资产运行状况和质量；（六）本单位具有管辖权限的内部管理领导干部的经济责任；（七）建设项目预（概）算、