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做好财务管理助力企业发展(一)财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它在企业管理处于次要位置，有些企业甚至将其视为收付款的出纳角色，或置于综合部或管理部中的一个分职能，定位于小财务的角色。但随着世界经济一体化的潮流日益迫近，企业竞争日益白热化，已超出地域与国界，而且竞争已不限于产品的竞争，更重要的是已提升至管理的竞争。哪个企业的管理水平卓越，那么其风险愈低，成本就有竞争力，盈利也强。而其中在企业管理诸方面的内容中，财务管理能力与水平的高低强弱，日益显露出其重要性，有时甚至可以是决定性的因素。目前企业财务管理已不在局限于过去那种事后的记账算数，事后诸葛亮式的“小财务”了，而是逐渐成为引领企业经营方向，指导企业上下有序开展各种生产经营以及发现问题，预防风险的“指南针”。如何使得财务管理成为企业管财、理财、用财乃至聚财的部门呢？笔者结合在广汽丰田发动机有限公司（以下简称“发动机公司”）中的管理与实践，总结一些心得体会与各位分享。一、制度现行“没有规则，难成方圆”，制度的建设完善是企业建立正常运营的关键和首要任务，也是企业内部员工开展各项管理活动和对外交易行为的“游戏规则”与交易准则。发动机公司成立伊始，财务部在中方领导的支持下，短时间内制订并颁布了近15项重要内部财务管理制度和管理办法，保障了公司成立初期的经营活动和生产建设有序开展，实现“有法可依，有章可循”。其中财务审批制度的一些内容如权限划分、金额界定和关联方控制等方面有所“创新”，体现各项资金支付和项目实施都能贯彻合资双方的“联签制度”，取得了“股比虽小，权限平等”的管理效果，为合资双方平等协商，合作共赢，共同为合资企业的最高利益以及推动各项管理活动奠定了基础。由此可见制度建设应先于企业构建的重要性与紧迫性。二、职责到位财务管理事无巨细，皆与资金安全、经营盈亏相关，对财务事项的管理控制其实是通过对人的管理实现的。而人的而素质的高低、能力的强弱能否通过适合的岗位职责的区分加以明晰，充分以体现“人尽其本，才尽其用”的原则。另外，能否通过组织架构的有效科学配置使管理权利得以均衡牵制，体现监管有力，管控适度的原则，这对于财务管理尤为重要。在组建发动机公司财务部时，结合广汽集团和丰田公司在中国事业体的财务构架的特点，同时考虑公司筹建试生产和扩建发展的不同阶段对财务管理的要求，合理设置组织架构，做到“一人多岗，少人精干，多能多专，有效牵制，管理有度”，通过人员的适度空缺来保持工作的饱满，增加职员的工作柔性发挥的空间，以达到财务部方针所要求的“积极、迅速、开放、专业”的要求。另外，在充分考虑不相容岗位分开的原则，以人才的阶梯建设和新老搭配的方法进行“传、帮、带”，构建具备服务现场、风险管控和参谋筹划的管理团队。其中关键点是要特别强调“职责到位”即岗位分工，责任明确，各负其责，自主管理。三、关口前移，事前控制企业管理如履薄冰，管理中出现的各种经营风险，最终都会在财务数据上得到体现，如：资金货款被拖欠或流失往往反映为资产质量恶化或债务高企及权益被侵占；灾害的发生，库存的积压也往往反映固定资产损失和资产价格的贬值。经营管理中的任何疏忽所造成的商流、物流及信息流的损害，都会以价值形态即时或分期递延的方式，通过资产负债的环节链条传导以及影响财务状态，使企业的经营风险增大，危及股东权益。所以，如何在风险发生前或萌芽状态时就采取措施，使风险与危机提前有效掌控和监督，做到防范未然，避免风险扩散加剧，就显得尤为重要。既然明确了事前控制和未然防止的重要性，那么应怎样做到事前控制呢？除了上述要做好公司的建章立制和明确岗位责任工作外，还应对具体的日常业务进行流程梳理、审视，使其可视化和标准化，也就是在企业业务发生前，将可能的前提条件、交易的原则、方法、经济指标及风险因素等进行事先模拟、预估，找出问题症结，对照目标进行合理科学对策，再予以公式化、程序化。同时，将此事前处理控制的流程以制度形式固定下来。例如，对于采购和销售业务所涉及的资金结算业务，会结合物流所涉及的捆包、运输、通关、入库、验收环节，以此中间所对应的各种单证、票据等形式进行债权债务的会计确认，同时以时间为界进行节点确认，在以上要件因素无误及审批合规后，才统一进行资金结算。而资金支付的路径、费用基准和金额审批权限也必须事前确认，辅之资金计划落实到年、月、周、日，配合网上银行及信用卡的结算手段的普遍使用，基本上降低了交易环节资金的被拖欠、挤占、低效和被*的可能。同时，最大限度地减少了现金使用量，提高了资金和费用支付的效率，也较大地降低了财务费用和资金成本。不过，在进行上述流程设计的一个前提条件就是，需