关于做好XXXX年市级部门预算编制工作的通知.doc

昆山市财政局文件昆财字〔2010〕251号关于做好2011年市级部门预算编制工作的通知市各预算单位：为了进一步增强预算编制的科学性和准确性，现依据《中华人民共和国预算法》和《昆山市市级部门预算编制管理办法》，结合我市财政管理精细化、科学化的要求，现就编制2011年市级部门预算的有关事项通知如下：一、编制指导思想以科学发展观为指导，按照构建公共财政框架的要求，坚持以人为本、依法理财、统筹兼顾、量入为出的方针，大力调整支出结构，优化资源配置，集中财力办大事；在确保行政事业单位人员工资和机构正常运转经费的基础上，新增财力重点支持经济发展和改善民生；进一步完善部门预算编制办法，细化预算编制，提高预算的科学性和透明度。二、编制口径与方法（一）收入预算的编制部门预算的收入范围为：以前年度结余、财政拨款、财政补助收入、非税收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入。当年非税收入要按实事求是的原则编制（如有政策性原因减收的要作书面说明），非税收入预算确定后，各单位要认真执行，确保收入预算的完成。有经营性收入的事业单位，经营收入按全口径填报，经营性成本作为支出项目填报。（二）支出预算的编制按照综合预算要求，各单位经费安排按先预算外后预算内的程序进行。单位预算外支出按当年非税收入的70％确定支出规模，在确定的规模之内单位上报支出预算。1.基本支出的编制要求基本支出的编制口径以《2011年市级行政事业单位支出定额表》为标准，人员、公用经费按实编制。同上年相比，主要完善了以下两点：(1)实行标准降档制度在差额拨款和自收自支单位自筹经费收支不能达到平衡的情况下，为确保单位人员经费的足额安排和机构正常运转下，公用经费按降一档的标准安排。(2)基本支出项目化管理根据部分公用支出的实际需要，在基本支出范畴内设立单项核定项目和特殊性核定项目，由市财政局根据各主管部门和预算单位的实际情况逐项核定，实行基本支出项目化管理。单项核定项目是指办公楼水电及维护费、物业管理费、部、省、市级会议经费等。特殊性核定项目是指必须同时满足以下三个条件的项目，即：一是单位正常运转所必需的，且公用支出定额和单项核定项目都不能包含的支出项目；二是该支出项目是本单位特有的，其他单位没有可比性；三是该支出项目是每年都发生的，且每年支出的金额相对固定。2.项目支出的编制项目支出预算是市级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。(1)2011年项目支出预算编制统一由主管局扎口申报。(2)继续完善经常性项目资金管理库。根据2010年经常性项目的使用情况，进一步优化项目资金管理，原核定基数的项目原则上予以保留，同时原经常性项目中属于基本支出范畴类的列入基本支出单项管理。(3)重点支持民生领域投入。加大对环保、医疗、就业和教育等社会关注较多的热点民生领域的保障力度。(4)实行上报预算控制线。根据厉行节约、集中财力办大事的要求，各预算单位上报经常性项目预算时不得超过上年核定后批复的预算，市级经常性项目总额原则上不突破上年水平。(5)严控一般消费性项目。认真落实有关经费零增长的要求,严格控制因公出国（境）、公务购车用车、参观学习和各类接待等消费性支出。各预算单位要进一步压缩纳入公用支出定额范围的消费性项目的规模和数量。严格执行各项财务制度和财经纪律，进一步规范经常性项目支出范围，不得在项目支出中开支招待费。属于政府采购支出项目的，必须编制政府采购预算。3.单独编制政府性基金预算有政府性基金征收任务的，需根据国家和省有关政府性基金相关政策或管理办法，并按照支出编制要求，另行申报政府性基金收支预算。4.编制项目绩效预算按照绩效预算编制要求，根据实际情况确定国土局、文广新局、农委三家单位为2011年绩效预算试编单位，三个试编单位在项目经费中选1个有代表性的社会事业类项目进行项目绩效预算,具体表式、指标体系和编制要求另行布置。三、编制程序及时间部门预算编制继续实行“二上二下”的编制程序。“一上”，即部门提出预算建议数。各部门按照财政部门的统一布置和要求，根据上年预算执行情况和本年度工作任务、事业计划、分析各项收支增减因素，提出年度预算建议数。各部门预算建议数应于2010年9月10日前上报财政部门。“一下”，即财政部门下达预算控制数。财政部门对各部门年度预算建议数进行初步审核，根据财力情况，按照预算编报审批原则，于2010年10月30日下达部门预算控制数。“二上”，即部门编报正式预算。各部门根据财政部门下达的预算控制数，区别轻重缓急，核实调整各项收支项目，按照预算编报的要求，正式编制年度收支预算。部门“二上”预算应于“一下”后的10日内上报财政部门。“二下”，即财政部