公司全面预算管理制度.doc

全方面预算管理措施北大纵横管理咨询企业二零零XX年XXX月目录TOC\h\z\t"标题2,1"HYPERLINK\l"_Toc16508536"第一章总则PAGEREF_Toc16508536\h1HYPERLINK\l"_Toc16508537"第二章组织机构PAGEREF_Toc16508537\h3HYPERLINK\l"_Toc16508538"第三章预算管理体制和预算体系PAGEREF_Toc16508538\h4HYPERLINK\l"_Toc16508539"第四章预算编制PAGEREF_Toc16508539\h5HYPERLINK\l"_Toc16508540"第五章预算实施、控制和差异分析PAGEREF_Toc16508540\h11HYPERLINK\l"_Toc16508541"第六章预算考评和激励PAGEREF_Toc16508541\h13HYPERLINK\l"_Toc16508542"第七章附则PAGEREF_Toc16508542\h14第一章总则第一条全方面预算概念：全方面预算是相关企业在一定时期内（通常为十二个月或一个既定时间内）各项业务活动、财务表现等方面总体估计。它包含经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、估计利润表、估计资产负债表等）。全方面预算是一个管理工具，也是一套系统管理方法。全方面预算经过合理分配企业人、财、物等战略资源帮助企业实现既定战略目标，并和对应绩效管理配合以监控战略目标实施进度，控制费用支出，并估计资金需求、利润和期末财务情况等。全方面预算编制、实施和调整包含企业全部部门及关键人员，包含总企业全部业务部门和职能部门，和全部子企业各项业务活动。第二条全方面预算目标及作用全方面预算是对企业战略计划一个正式、量化表述形式。在遵照企业战略目标前提下概括了企业战略目标及达成战略目标可行步骤。企业实施全方面预算管理目标及作用关键有以下多个方面：1、预算和战略管理：全方面预算能够细化企业战略计划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动一系列量化计划安排，有利于战略计划和年度经营计划监控实施。经过全方面预算编制，将有利于企业上下级之间，部门和部门之间相互交流和沟通，促进相互之间了解，加深部门及职员对企业战略了解。全方面预算也为企业全体职员设置了一定行为标准，明确了工作努力方向，促进其行为符合企业战略目标及预算要求。经过编制企业全方面预算，使企业管理层必需认真考虑完成经营目标所需方法和路径，并对市场可能出现改变做好准备。2、预算和绩效考评：全方面预算是企业实施绩效管理基础，是进行职员绩效考评关键依据，经过预算和绩效管理相结合，使企业对其部门和职员考评真正做到“有章可循，有法可依”。3、预算和资源分配：全方面预算体系中有一部分数据能够直接衡量下十二个月度企业财务、实物和人力资源规模，能够用来作为调度和分配资源关键依据之一。全方面预算能够促进企业各类资源有效配置，提升资源利用效率。4、预算和风险控制：全方面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控有效工具，经过寻求经营活动实际结果和预算差距，能够快速地发觉问题并立即采取对应处理方法。经过强化内部控制，降低了企业日常经营风险。全方面预算体系中能够初步揭示企业下十二个月度估计经营情况，依据所反应出预算结果，估计其中风险点所在，并预先采取一些风险控制防范方法，从而达成规避和化解风险目标。5、预算和收入提升及成本节省：经过全方面预算能够加强对费用支出控制，有效降低企业营运成本。全方面预算体系中包含相关企业收入、成本、费用部分，经过对于这些原因估计，并配合以管理汇报和绩效奖惩方法，能够对下十二个月度实际经营水平进行日常监控和决议。当企业收入、成本费用水平偏离预算时，企业决议者就能够依据管理汇报中所反应问题采取必需管理方法，加以改善。而且考虑到收入和成本费用间配比关系，全方面预算体系能够为收入水平增加情况下成本节省提供较为正确估量。第三条预算编制依据1、国家相关方针、政策，中国外经济环境及消费市场发展趋势；2、董事会确定经营发展计划，阶段性经营目标及经营策略；3、过去年度实际经营情况及本年度估计内外部改变原因。第四条预算编制范围：企业实施全方面预算管理，全部收支必需纳入预算编制。第五条预算编制应遵照标准：遵照正当性