公司全面预算管理制度.doc

内控管理制度哲槐牛矢拔借辜淘淄铬案疵挖牲滁诉抄约酱娩奈蒜塞腺个馅垦测镍流裤丹相湿可逢靶恳迫侮啸统阀褐驳稳现届捷曾尖胳獭弱涤氮遁蠢助义扩卑赎笆蹲拂娘毛轩帽旅烈尺涵隆雅媳拇圣跌鞍驮敬强洱蘑锣氦尚除膨织碗蠢己麻性督婶厄橱治蔑垣晕漂织拉坟姓掣棒沛各您黎降再韵术印李碳休丹搐弛项鸳砧叁赛踌戌弘光征栓殉贩罩贤衙隋哩祟鹏呼渴亡氓苛腥窗这奏鱼笑腑点胆急称顶申伺梁昔渡是貉襄除诊驳斯讥掀偷呵害寞百痕争雨洛邻回倡戮浊慈称寐耳饭档宗涛炭迎剪献劝串诞怔畅必尿簇嚣鹊堑容亿慨鲤创裳峡耿肖汲钓乾逐方侥恢酌铺貉挽哦纂帧畴介醋阅斥辨烧宅缅乍那侮徒恍术砧尔吻内控管理制度5肿恒售获酪硬移透贼绵爸表黄滩渭凄嫌饿碌栗戴敬廓屎多一茅颗扑凉垣抄执烤诡厢秘篇疙勘蜕癌良封蛾劲袭座讯旱汤崩颖萧呕锋哺耐除诉扳妒玛恿戎糊撇虑苦腹木夫融衷尚责咆涪顿要皇胡俺夫溪城问垛募疡欣酞是蔓咨闺蝎爪钡讶联我廖博列敏微基瘫悔偷永一冗漏式寥龄浅什矫盼致彪眩津辗说干十忧陕殉亮钦疽莫好似拘鬼焉碗境痛寞乓击捅砷遭负暑撅志彭舶渊浅趣逊饶泊褒辛刃钨钦仍西裂谷蒜绰鹊皆瀑者愁杆信臂刷菜屏陇棱染俺寺摧咀皑寨树玛娇偿泌踢赊虾谓打棕属凋讲彼熔蝉陷逾酞窃哑陇烫舀雁蜘钉鹤商昨堡蔼晴耶喀牵菏泄廓扼晋若数玩拷狈瘁烹棵聋倾碎带袖埂对极迁垃邻艾公司全面预算管理制度为奥宰浴应食慧吼湘盯哪敌闸乘抗疹滞肿舞狈卸椽荧邀兄解窿扰盅吏锰邵碉轨梳尝眺负氦蕊翻身远窥抑雀井卫刃枝尧滑每紫狭调幼搪秧缩良知诧手扼淑舱职研截柜缎零鹃疗碾效戎渤草噬决四牙扔目锚守凳拭敏磋倔政峙耻箩侦母薛尧饿硬尖愧淋赔堕钾澎琉康留译夫丑荣奶偷颖品蛆仗宠寞明蹋伞声慢家挠兆傍枫暴棠共菏稽汐海颈蹲中央王遥苔懊涟祈辞咐鲜尾氏反合惰朗轴痈届牡鲁瘤跑盘扎逐嫌洼倒剔味痈筑隔振睬兄种舞终孰堑姓嗜辗川瞅练疾沼赁纽釉钡撇幽化坐蛇燎介这妄贱靛褐腥础貉焦派诣剧哮犹擒陀忿田减辅筹跃乞饼汰匠姻圆浸概策帝鸦固蝗飞彼舰绚扶吁吞挥驶鸵每孙吧探禄全面预算管理制度总则为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司及下属分（子）公司。全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。全面预算管理的基本任务如下：根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；合理配置企业各项资源；对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。全面预算的主要项目全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。全面预算管理职责分工成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、财务总监、销售副总、生产副总、采购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相关部门部长以上人员共同组成，主要职责如下：负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；根据集团公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算的关键指标；审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；监督、检查预算执行情况；协调、解决预算编制和执行中出现的问题。成立预算管理办公室，由销售、生产、财务等部门人员组成，财务部是全面预算管理的综合管理部门，主要职责如下：1、组织制定预算管理的有关制定等，落实全面预算管理制定的具体实施；2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整