深圳公司全面预算管理办法模板.doc

制度名称全方面预算管理措施制度文件编号本制度编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：深圳市燃气集团全方面预算管理措施第一章总则为围绕深圳燃气集团企业（以下简称“集团企业”）发展战略，系统地制订集团企业本部及各个下属企业战略目标，明确经营目标，合理配置资源，跟踪实施过程并确保年度经营目标完成，特制订本措施。企业战略、全方面预算管理、经营绩效是一个密不可分、高效互动有机整体，全方面预算管理在其中起着承前启后关键作用。集团企业经过全方面预算管理来监控战略目标实施进度，同时也是整个绩效管理基础和依据。集团企业对集团本部各部门和下属分（子）企业整体经营情况考评和经营班子业绩考评指标起源于集团年度全方面预算。预算实施评价是集团本部各部门和下属企业考评和激励关键依据。本管理措施适适用于集团企业本部及所属全资企业，控股企业参考实施。第二章管理组织和基础内容集团全方面预算审批决议机构是集团企业董事会，全方面预算方案提请集团董事会审批经过后由总经理负责组织落实。集团企业董事会下属预算管理委员会是全方面预算管理机构，负责领导、监督和指导各分（子）企业全方面预算活动，确保企业预算管理实施权威性、科学性和规范性。集团预算管理委员会由董事长、总经理、副总经理、财务总监、总会计师和计划财务部、战略投资部、人力资源部等部门责任人组成，董事长任委员会主任，总经理任副主任。预算管理委员会关键工作职责包含：负责根据董事会决议起草集团企业全方面预算纲领；负责全方面预算编制组织工作，并就集团企业全方面预算方案提出审议汇报，报董事会审批；负责每个季度对全方面预算实施情况进行偏差分析，评定偏差情况，提出纠偏方法；在出现重大改变情况下，负责就全方面预算调整方案提出提议汇报，报董事会审批；对年度总体实施情况进行总结，形成全方面预算实施情况总结汇报，报董事会审议。集团企业总经理是集团企业全方面预算实施总责任人，领导由集团经营班子、财务总监、总会计师、战略投资部、计划财务部、总经办、人力资源部责任人和下属企业经理和财务部门责任人组成全方面预算工作团体，负责集团企业全方面预算纲领起草、全方面预算组织编制和汇总平衡、实施、跟踪、纠偏和总结等工作。集团计划财务部是集团企业全方面预算归口管理部门，是集团全方面预算管理步骤组织和协调部门，是预算管理委员会具体办事部门，负责在全方面预算编制、实施跟踪和评定过程中为总经理、预算管理委员会协调处理好日常事务工作。集团战略投资部是集团下属控股子企业全方面预算归口管理部门，负责各个下属控股子企业全方面预算编制组织、实施跟踪和总结等工作联络、指导和落实。战略投资部应主动参与集团企业年度全方面预算制订过程，并为企业年度经营计划制订提供分析和技术支持。全方面预算应细化到集团企业下属全资企业和控股企业三级机构。全方面预算应以历年经营绩效及滚动战略计划为依据，含有详尽经营举措和经济和财务分析。全方面预算编制内容：包含业务预算、财务预算和资本预算。战略计划及前三年目标回顾概述，行业发展趋势估计分析，对未来三年发展展望；关键经营指标及经营计划：市场营销计划，包含用户管理计划、用户发展计划、销售计划等；投资计划；采购计划；技改计划；固定资产维修计划；人力资源计划，包含人力资源需求计划、培训计划、薪酬和激励计划等；行政改善计划，包含企业文化建设计划、制度建设计划、步骤改善计划、软硬件环境改善计划等。关键经营举措、时间表、责任人及资源需求；影响经营计划目标完成关键风险、发生可能性，影响程度及防范举措；具体财务预算计划：利润预算；利润分配预算；销售收入及成本预算；费用预算；工资性支出预算；资本性投资及投资收益预算；固定资产投资预算；长短期借款预算；对外担保预算；损益表；资产负债表；现金流量表；集团企业战略投资部负责组织编制资本运作计划、重大投资计划、控股企业全方面预算、参股企业利润预算，和本部门工作计划和预算。集团企业人力资源部负责组织制订集团企业年度人力资源计划，包含人力资源需求计划、招聘和培训计划、薪酬和激励计划等，并形成对应费用预算，和本部门工作计划和预算。集团企业安全技术部组织制订技术改造计划、关键设备保障计划等，并就所以对生产经营成本产生影响做出对应预算，和本部门工作计划和预算。集团企业物资管理部负责组织制订采购计划，并形成对应收入费用预算，和本部门工作计划和预算。集团企业总经办负责组织制订集团企业行政改善计划，包含企业文化建设计划、制度建设计划、步骤改善计划、软硬件环境改善计划等，并形成对应费用预算，和本部门工作计划和预算。集团企业计划财务部负责制订资金平衡计划、财务费用预算、税收计划，和本部门工作计划和预算。下属全资企业和控股企业总经理领导本企业业务部门、计划财务部等共同组织本企业年度全方面预算制订工作。第三章全方面预算编制和审批全方面预算采取三年跨