公司全面预算管理办法模板.doc

南昌公交总企业全方面预算管理措施(草)第一章总则第一条为规范本企业(以下简称“总企业”)预算管理，提升总企业管理水平，建立、健全内部约束机制，确保总企业战略目标实现，依据《会计法》、《企业会计制度》，特制订本措施。第二条总企业下属各营运企业、修理厂等生产辅助后勤保障部门、各经营实体、各职能部门均纳入全方面预算管理范围，并严格根据本措施要求实施。第二章全方面预算管理内容第三条总企业全方面预算管理是在估计和决议基础上，围绕总企业经营发展目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营结果及其分配等资金运作所作具体安排，是利用预算对总企业内部各单位、各部门多种财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调总企业生产经营活动，完成既定经营目标。其基础内容包含：财务预算、资本预算、筹资预算。第四条财务预算是在估计和决议基础上，依据经营预算、资本性支出预算及其它支出预算，以具体金额反应和企业现金收支、经营结果、财务情况相关各项经济指标，包含主营业务收入预算、包车业务收入预算、主营业务成本预算、管理（间接）费用预算、财务费用预算、其它业务预算、利润预算、投资收益预算、营业外收支预算等。第五条资本预算是总企业在预算期内进行资本性投资活动预算，关键包含固定资产投资预算、资产负债预算、融资预算和债券投资预算。第六条筹资预算是总企业在预算期内需要新借入长短期借款、对原有借款还本付息预算，关键依据总企业相关资金需求决议资料、期初借款余额及利率等编制。第七条总企业全方面预算应该围绕企业战略要求和发展计划，以财务预算、资本预算、筹资预算为基础，以最好成本为努力方向，以经营利润为目标，以现金流为关键进行编制，并关键以财务报表形式给予充足反应。第八条总企业将全方面预算作为制订、落实内部经济责任制依据。全方面预算管理包含预算编制、审批、实施、控制、调整、分析、监督考评和改善等。第三章全方面预算管理任务和标准第九条总企业全方面预算管理任务是：1、在科学估计基础上，为企业发展方向、发展规模和发展速度提供依据，制订企业长久发展计划，并经过近期预算组织实施。2、依据城市客运市场需求和企业能力，编制企业年度预算，使企业各项生产经营活动和各项工作在总企业统一计划下协调进行。3、根据“预算全员化、管理精细化、成本最好化、效益最大化”要求，充足调动和发挥广大职员参与预算管理主动性，挖掘并合理利用企业一切人力、财力和物力，科学合理制订、调整企业各项技术经济定额和成本费用定额，不停完善企业各项技术经济指标，以取得最好经济效果，促进企业又好又快发展。第十条总企业全方面预算管理应该根据内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基础标准：1、坚持效益优先标准，实施综合平衡，进行全方面预算管理；2、坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制；3、坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营目标实施。第四章全方面预算管理组织机构第十一条总企业设置预算管理委员会，负责企业全方面预算管理事宜，在总经理领导下，由总经理、各分管副总经理、总工程师、各业务部门责任人共同组成。总企业法人代表对全方面预算管理工作负总责。第十二条总企业预算管理委员会关键职责和任务是：1、负责制订相关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算牵头部门，制订各部门在预算管理中职责等。2、依据总企业年度发展计划，确定年度预算指导思想和目标，制订企业年度预算管理具体方法和措施。3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。4、监督、检验预算实施情况。5、协调、处理预算编制和实施中出现问题。6、对预算实施情况进行考评，改善预算管理。第十三条预算管理委员会下设预算编制小组，由综合处、财务处、运调处、劳人处、机务处、安全处、监审处等人员组成。预算编制小组职责是：1、组织制订预算管理相关制度，落实全方面预算管理制度具体实施。2、组织确定年度预算具体编制手册，下达年度预算编制总体要求。3、组织总企业预算编制工作，确定总企业年度预算方案，提交总企业预算管理委员会审批，并办理上报手续。4、对已同意年度预算分解下达实施。5、和各部门共同监督、检验各项预算实施情况，定时汇总预算实施情况信息资料，提出预算考评意见。6、搜集、整理预算编制多种资料，建立健全预算管理各项基础工作。7、对预算实施情况进行考评，提出改善意见和方法。第十四条为确保总企业全方面预算管理顺利实施，各预算实施单位和归口管理部门必需依据全方面预算管理要求配置专业或兼职预算管理人员。第十五条总企业改制为集团企业后，预算管理实施集团企业、子企业（分企业）两级管理模式。第五章预算编制依据和项目第十六条总企业预算编制依据是:1、法律、法规、财经政策和相关要求。2、企业发展战略和目标。3、依据上级主管部门下达指令性及指导性计划指标，企业年度生产、建设、经营预算等。4、预算年度