集团全面预算管理制度样本样本.doc

全方面预算管理文件之一XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织和职能第三章、全方面预算内容和编制措施全方面预算内容预算编审程序第四章、预算调整和评价考评第五章、附则附：全方面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则为构建XX业务管理单元有效管理体系，经过一个系统方法来落实、监控各企业战略目标制订和实施，特制订本管理制度。全方面预算指在估计和决议基础上，将企业未来销售、成本、现金流入和流出等以计划形式具体、系统地反应出来，方便有效地组织和协调企业全部经营活动，完成企业既定目标。企业经过全方面预算来监控战略目标实施进度，同时也是整个绩效管理基础和依据。企业战略、全方面预算、经营绩效是一个密不可分、高效互动有机整体,全方面预算在其中起着承前启后关键作用。此全方面预算管理制度遵照集团总企业之战略预算管理框架及相关要求，是其延伸和细化具体表现。XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全方面预算编制、调整、监督实施和客观评价。全方面预算实施评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业总经理及财务总监考评关键依据。第二章、组织和职能XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式和战略发展委员会相同，即战略发展委员会一项关键职责也是推行全方面预算管理，具体以下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理XXX1企业总经理XXX2企业总经理XXX3企业总经理XXX管理单元财务经理实施委员：XXX管理单元财务经理业务单元预算委员会职能：学习和领会总企业之战略计划及预算管理方法并修正业务单元预算管理形式；制订和公布相关业务单元预算管理制度、政策；审查、讨论各企业年度预算并提出修正提议；帮助业务单元决定各企业年度工作目标及计划；同意和下达各企业全方面经营预算；当行业和企业内外环境改变时，讨论并修订预算；监督、检验各企业全方面经营预算实施情况，促进其完成预算目标；接收各企业年度预算实施汇报并作出评价。业务单元预算实施委员职责：提供各企业编制预算所需表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；督促、检验下属企业预算编制进度。汇总各企业初步经营预算并提出提议事项，提交预算委员会讨论；编制经预算委员会讨论经过后业务单元整体预算并按时上报至集团总企业；比较和分析实际实施结果和预算差异情况，督导各企业切实实施预算；依据年度预算实施情况，编报预算实施情况及分析提议汇报提交预算委员会；其它相关预算推行策划和联络事项。业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：主任：总经理副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理实施委员：财务会计部经理企业预算委员会职能：学习和落实集团总企业及业务单元之战略计划和预算管理措施；研究决定本企业之年度工作目标及计划；组织本企业相关部门编制全方面经营预算；审查、讨论本企业全方面预算并在经过后上报；协调、处理相关方面在编制预算时可能发生矛盾和争吵；遵照实施经业务单元同意后经营预算；当企业内外环境改变时，立即修订预算并重新报批；定时检验预算实施情况，促进各相关方面协调一致地完成预算所要求目标和任务；审查、讨论年度预算实施汇报并上报。企业预算实施委员职责：提供各部门编制预算所需表单，培训和指导各部门正确编制预算；提供各部门所需收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；督促各部门预算编制进度；汇总各部门初步预算，提出提议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；编报经预算委员会审查经过后各类预算报表并按时上报至业务单元预算委员会；定时比较和分析实际实施结果和预算差异情况，督导各部门切实实施预算；依据年度预算实施情况，编报预算实施情况及分析提议汇报提交预算委员会；其它相关预算推行策划和联络事项。第三章、全方面预算内容和编审程序第一节、全方面预算内容全方面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成有机体，关键包含策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。策略计划策略计划是以企业历年经营绩效为基础，全方面审阅目标市场政治、经济环境，判定它们对于未来企业发展影响，并经过企业内部优劣势分析，制订出企业在未来十二个月中经营策略，关键包含地域环境信息、产品线分析、机会和威胁、策略计划。是企业经营预算依据和基础。目标设定目标设定是以上述策略计划为依靠而制订出企业未来十二个月内经营目标，是全方面预算总体概括。本部分采取BSC(平衡记分卡)设定，关键包含企业整体目标和从财务方面、用户方面、内部