集团全面预算管理制度样本.doc

**集团全面预算管理制度目录TOC\o"1-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc51554353"第一章总则PAGEREF_Toc51554353\h2HYPERLINK\l"_Toc51554354"第二章预算管理模式PAGEREF_Toc51554354\h2HYPERLINK\l"_Toc51554355"第三章责任中心PAGEREF_Toc51554355\h3HYPERLINK\l"_Toc51554356"第四章预算组织及关系PAGEREF_Toc51554356\h6HYPERLINK\l"_Toc51554357"第五章预算目的拟定与分解PAGEREF_Toc51554357\h10HYPERLINK\l"_Toc51554358"第六章预算编制PAGEREF_Toc51554358\h13HYPERLINK\l"_Toc51554359"第七章预算执行与控制PAGEREF_Toc51554359\h20HYPERLINK\l"_Toc51554360"第八章预算反馈与考核PAGEREF_Toc51554360\h20总则为加强集团公司财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作预测、控制作用，依照《公司财务通则》及国家关于财会法规，特制定本规定。本规定重要内容涉及责任中心划分、预算目的拟定与分解、预算编制、预算监控与执行、预算反馈。本管理制度合用于集团公司本部及所有成员单位。本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。预算管理模式集团公司履行责任预算模式。责任预算指按照责任会筹划分责任中心体系，进行总体目的分解、预算编制和预算执行考核预算模式。责任预算特点：预算目的汇总和分解相应各级责任中心，并按责任中心特点和责任范畴，拟定可控某些和不可控某些；责任预算可按责任构造对预算期内各项资源进行筹划、组织、分派，达到对资源有效和动态配备，以明确各单位责任目的，提供考核根据，提高经济效益；责任预算将公司整体经营目的细化，有助于监控公司长远战略发展；责任预算规定各责任中心按统一、规范格式编制预算，有助于统一预算数据和筹划信息，提高筹划效率。责任中心划分责任范畴划定集团公司责任构造责任关系拟定预算目的体系（按责任构造汇总和分解）预算编制调节（按责任中心归集数据，明确责任目的）预算执行监控（责任中心按责任目的执行）预算考核反馈（按可控原则对责任中心进行考核）责任中心责任中心划分原则关于责任中心1.1定义责任中心即公司内部为整体目的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应经济责任单位。1.2责任中心特点：责任中心是一种责权利相结合统一体，必要做到权责明确、权责相称。目的一致性。各预算责任主体整体目的必要一致，应环绕着集团总目的拟定各自目的。责任中心所行使权力和所承担责任是可控。1.3责任中心分类责任预算信息归集和考核对象为各级责任中心。依照控制区域和权责范畴大小和下放给各级管理人员决策责任性质和层次，集团公司责任中心可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。1.4划分责任中心意义划分责任中心，可以将集团公司整体经营责任目的和详细责任预算目的按照组织构造层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自预算目的，通过各层责任中心预算目的及考核目的实现保证集团公司整体目的实现。划分责任中心，便于制定预算编制组织、执行及执行监督、考核等基本程序与操作规范。投资中心定义投资中心是最高层次预算责任单位，它是需要对其投资效果负责责任中心。划分原则投资中心责任主体是对资产具备经营决策权和投资决策权独立经营单位。管理负责人具备决策权，其决策可以影响决定本单位投资及其效益重要因素。投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，并且必要对其投资报酬率或资产利润率预算负责。控制目的控制目的是既定财务期间内投资收益及其有关指标，并据此评估达到效果。利润中心定义利润中心定义为负有利润责任公司整体/子公司，以及相应管理负责人。划分原则利润中心管理负责人对本单位整体供产销经营活动负责，并具备经营自主权；管理负责人具备决策权，其决策可以影响决定本单位利润重要因素；管理负责人以经营利润为决策准则。控制目的控制目的是既定财务期间内营业利润及其有关指标，并据此评估达到效果。4、成本费用中心4.1定义负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任单位/职能部门，以及相应管理负责人；拟定为成本费用中心单位/职能部门在组织上直接从属于既定利润中心。4.2划分原则成本费用中心管理负责人对本单位可控生产成本、商品成本及其她关于成本及本单位可控期间费用负责。管理负责人具备决策权，其决策可以影响决定本单位可控商品成本、产品生产成本及期间费用重要因素。管理负责