上市公司财务舞弊与治理对策研究应用.doc

上市企业财务舞弊和治理对策研究摘要财务汇报对企业经营管理含相关键意义，能够使企业决议愈加合理，同时也是国民经济宏观和微观管理关键信息起源。上市企业实施舞弊行为提供虚假会计信息会给社会及投资者带来一系列危害。最近，中国上市企业财务舞弊问题越发严重，这种现象严重干扰了中国证券市场秩序，对于舞弊行为整改刻不容缓。本文从相关概念和理论入手，对上市企业财务舞弊动机手段及根源进行了比较系统叙述，结尾部分分别从企业治理内部和外部两个层次对防范上市企业舞弊行为提出了合理策略和提议。关键词：财务问题；上市企业；舞弊动机TheListedCompanyFinancialFraudAndCountermeasuresResearchABSTRACTFinancialreportingisanimportantbasisforenterprisemanagementandscientificdecision-making,isalsoanimportantsourceofinformationformacro-economicandmicro-management.Corruptbehaviorlistedcompaniesprovidingfalseaccountinginformationsocietyandinvestorswillbringaseriesofhazards.Inrecentyears,thebehaviorofthesecompanies'financialfraudofmoreintensified.TheconsequencesoffinancialfraudhasbecomeastumblingblocktobringthedevelopmentofChina'ssecuritiesmarket,andhowtosolvethemtemporaryandpermanentcurehasbecomeanurgentproblem.Basedonthesetheoryresearch,financialfraudoflistedcompaniesandtherootofmotivationmeanssystematicallyexpounded,thepaperfinallyfromtheperspectiveofcorporategovernance,internalandexternalauditproposedcountermeasuresandsuggestionsforpreventionoffinancialfraudoflistedcompanies,respectively.Keywords：FinancialProblems;ListingCorporation;FraudMotivation目录一、序言1（一）研究背景和意义1（二）研究方案1二、上市企业财务舞弊现实状况和审计关系1（一）财务舞弊概念及基础理论11.财务舞弊概念12.财务舞弊基础理论2（二）财务舞弊存在关键方面31.违规披露信息32.现金舞弊33.资产重组舞弊3（三）财务舞弊和审计之间关系4三、上市企业财务舞弊成因和案例剖析4（一）财务舞弊成因41.经营业绩考评压力42.股票发行压力43.内部治理结构不完善64.外部制衡不力6（二）案例分析6四、治理上市企业财务舞弊提议和策略8（一）健全董事会制度，提升决议效率8（二）完善上市企业内部会计核实制度8（三）健全会计准则相关要求9（四）完善监管体系9（五）完善企业管理机制9（六）进行内部控制评定和汇报10（七）加强素质培训，增强处罚力度10五、结束语10参考文件11致谢12上市企业财务舞弊和治理对策研究序言（一）研究背景和意义多年来，财务汇报舞弊现象越发突出，引发广泛关注。企业财务汇报是投资人了解企业经营情况和经营收益关键窗口，也是进行投资决议关键信息依据。最近几年来，中国外上市企业财务汇报弄虚作假问题频频发生，不管是从企业投资者来看还是从社会经济管理角度来看，这些舞弊问题全部含有十分恶劣影响。从中国近期情况来看，有几起十分严重企业财务汇报舞弊问题，比如长城机电、深圳原野、海南新华；其后又有红光实业、琼发展、东方钢铁等上市企业被曝光财务汇报作假；进入到新世纪以后，上市企业财务汇报舞弊问题仍然是屡禁不止。这些弄虚作假行为不仅有损于投资人利益，也影响了市场经济正常秩序。加强企业财务汇报舞弊监管和打击，切实维护好广大投资者正当权益，不停提升企业财务信息质量和透明度，是目前社会各界普遍关注问题。本文研究意在提出相关提议期望对上市企业财务舞弊预防有所帮助，降低社会和投资者损失，同时本选题研究对于实现资本市场所理配置资源有很好作用，同时在实现会计公正和诚信回归方面意义重大。研究方案本文立足于丰富资料查阅和文