试论中国近代海关的制度创新样本.doc

试论中国近代海关制度创新——西方制度文化在华传输环境分析詹庆华-04-1617:22:50起源：《上海海关学院学报》5期【内容提要】中国近代海关是一个公认特殊机构，以往中国学界大多认为不平等条约是中国近代海关制度产生根本原因和存在基础，中国近代海关制度是为西方帝国主义服务而设置，所以对其评价侧重在负面“影响和作用”上。本文选择中国近代海关制度创新论题展开叙述，认为中国近代海关制度能够在封建腐败社会土壤里生存和发展，除了当初西方资本主义对华扩张大背景、制度本身科学性和合理性之外，还和制度创新环境、制度传输方法手段、创新者个人原因、中国政府面对被动开放格局作出对西方制度认同和内部客观需求等原因息息相关。文中还对现代性和传统性、全球化和本土化关系作了历史诠释。【关键词】中国近代海关/制度创新/文化传输/传输环境中国近代海关是一个奇特机构，其活动范围十分广泛，很多管理制度并非全部属中国源发性和内生性，即大多不是中国土生土长，而是在移植西方制度基础上结合中国实际形成。以往论者对中国近代海关制度沿革史研究已经有不少结果，对海关业务建章立制及其对众多非职能业务管理等有过较为详尽叙述，但对这些制度存在和发展环境未做深入分析。为填补这一缺憾，本文透过对中国近代海关制度在中国封建传统环境里生存发展境遇进行叙述，试图对制度文化传输过程中怎样处理现代性和传统性、全球化和本土化关系作一历史剖析。一、中国近代海关制度创新在十九世纪“早期全球化”进程中，一个显著特征是西方列强殖民扩张，西方资本主义占据早期全球化主导地位，正如马恩所说：“它迫使一切民族(假如它们不想灭亡话)采取资产阶级生产方法；它迫使它们在自己那里推行所谓文明制度，即变成资产者，一句话，它按自己面貌为自己发明出一个世界”。①面对这一形势，当初中国情景又是怎样呢？“和外界完全隔绝曾是保留中国首要条件，而当这种隔绝状态在英国努力之下被暴力所打破时候，接踵而来肯定是解体过程，正如小心保留在密闭棺木里‘木乃伊’一接触新鲜空气便肯定要解体一样”。②鸦片战争后，中外贸易关系发生了根本改变，古老中国面对西方文明冲击出现了前所未有变革。中国近代海关就是在这一背景下出现，其关键标志是外籍税务司制度，③这是西方文明改造和嫁接于中国“最初产物”，④其所以如此，是因为海关首当其冲，最早进入西方列强视野，在西方商人眼里海关也是她们进入中国市场最大障碍，海关不可避免成了西方文明撞击首选目标。和渊源于唐宋市舶司制中国古代海关制度相比较，⑤清朝实施海关制度是一个堪称“现代”类型海关制度。这一制度是在1854年以后逐步建立和成形。当年因上海小刀会起义造成关税无法征收，英、美、法三国取得了企盼已久参与中国海关行政事务机会。1858年签署中外《通商章程》第10款中，有“任凭总理大臣邀请英人帮办税务，并严查漏税、判定口界、派人指泊船只及分设浮椿、号船、塔表、望楼等事”明文要求。依据这一条款，英国人李泰国(HoratioN.Lay)经南洋大臣委任，成为中国第一任总税务司。李泰国就任以后，立即上海江海关实施运作方法移植到粤海关，着手用西方海关制度改造中国旧式海关初步尝试。李泰国在位三年多，成就虽不甚突出，但为继任者奠定了管理基础。中国近代海关制度主体部分是在英国人赫德(Hart，SirRobert)任总税务司期间建立，她从1863年接替李泰国之职，直到19卸任，在位长达45年。赫德既是海关众多制度总设计和提倡者，也是具体制度实施者和实践者。在海关洋员眼里，赫德是一个杰出改革管理天才。赫德主持中国海关期间，进行了很多开拓性创新和引进工作。她对海关建设一个突出“贡献”，即是把西方国家实施管理制度，用来改造中国海关，为中国建立起一套含有资本主义色彩中国海关组织和管理制度，其中很多制度乃属首创。她倡议建立新会计制度，淘汰了中国传统旧式清册；建立统计制度，逐步形成统计季报、年报呈送总理衙门制度；建立健全机构，设置收税、统计、浚港、查缉等部门，后形成征税、船钞、教育、邮政四股；建立由总税务司直接管理人事管理考评制度。她还引进了部分西方海关优异管理技术，创新建立了中国沿海及港口灯塔、海关气象站和进出口货物疫情检验等等。从赫德任职海关开始，海关借助和移植西方行政管理制度，逐步建立了比较完整而系统海关人事管理制度、文书档案管理制度、贸易统计制度、财务会计制度、⑥保税关栈制度、存票和派司制度、海务管理和引水管理制度、检疫制度和邮政制度等，颁发了诸如《通商各口募用外国人帮办税务章程》、《中国海关管理章程》、《新关内班诫程》、《新关理帐诫程》、《长江各口通商暂行章程》、《商标注册试办章程》、《引水章程专条》等多种规章，使海关行政管理做到规范统一，且不说这些制度科学性，仅就中国历史范围来考察，大部分制度确属首创，在中国当初其它政府机构也属少见。中国近代海关从