房地产全面预算管理.ppt

全面预算管理——管理企业的财务利器章从大1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区2、全面预算管理的流程及组织保证3、确立全面预算管理的新理念4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制5、预算执行6、预算考核1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区中国企业实行全面预算管理存在的主要误区2、全面预算管理的流程及组织保证全面预算管理的流程及组织保证全面预算管理的流程主要业务流程全面预算管理的组织保证3、确立全面预算管理的新理念确立全面预算管理的新理念4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制全面预算管理的内容以及主要预算的编制全面预算管理的内容预算的编制依据预算的编制依据—经营目标预算的编制依据—经营目标预算的编制依据—经营目标预算编制方式编制预算的主要方法资本预算主要预算的编制思路与操作要点销售目标销售量把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润接受目前一大项的现金支出（肯定的，短期的），为了日后现金的收入（预估的，长期的）时间首先考虑：○研究投资的回报率○考虑投资的风险同时确保投资：○和公司的总体战略协调○不超预算预算调整预算调整的前提预算调整流程预算调整申请预算调整审议预算调整批准5、预算执行预算执行预算控制预算控制的原则预算控制预算执行情况的反馈差异分析单个产品差异分析价格差异：（实际价格-预算价格）×实际数量数量差异：（实际数量-预算数量）×预算价格总差异：（实际数量实际价格）－（预算数量预算数量）价格差异＋数量差异＝总差异数量差异：（实际数量－预算数量）×预算加权单品毛利以总量计算价格差异：（实际单品毛利－预算单品毛利）×实际数量以每个单品计算分布差异：（实际数量－按预算分布的实际数量）×预算单品毛利以每个单品计算总差异：（实际数量×实际价格）－（预算数量×预算数量）价格差异＋数量差异＋分布差异＝总差异预算跟踪预算跟踪的四方面形式与周期主演者仪表板仪表板—收集信息为了行动■协调■确切■紧急■效率■参照协调协调确切紧急效率参照6、预算考核预算的考核与战略目标的联系:指标是否能和战略目标相吻合?可控性:结果是否能在职责范围内可控?可实施性:是否能采取行动以提高绩效?简明性:指标是否简单并能被清楚的理解?可信性:指标是否难以操纵?整合性:指标是否能有机地将整个组织联系起来?可衡量性:指标是否能量化?