预算管理-房地产全面预算管理.ppt

全面预算概述全面预算的功能明确目标配置资源考核标准控制依据全面预算管理的目标统一思想行动规范生产经营管理提高资金利用效果降低成本费用较好地应对市场变化房地产企业全面预算的模式全面预算的基本模式房地产企业全面预算的模式全面预算的内容加工企业的预算内容与流程业务预算财务预算预算内容与流程房地产企业的预算内容经营预算（项目整体预算）财务预算年度预算月度预算房地产企业预算编制项目预算的编制开发项目的估算、概算、预算开发项目成本估算表开发项目整体预算的编制项目进度预算表项目成本预算表项目进度和成本费用汇总表项目进度（成本）甘特图项目预计利润表项目预计现金流量表企业年度预算的编制年度经营目标的确定年度预算的编制年度预算编制的基本流程图年度预算的参考格式
企业月度预算的编制全面预算的执行和控制全面预算执行和控制的基本思路全面预算执行和控制的基本思路动态成本控制加强合同管理现金流管理现金收支在企业财务中的作用现金收支预算的原则月度现金收支预算制定和执行的程序
3、现金收支预算的汇总平衡
⑴销售部门的现金收入预算和各部门的现金支出预算按规定的时间报送财务部门，财务部门汇总编制现金收支预算汇总平衡表。

（2）财务部门汇总现金收入与现金支出预算，进行初步平衡，计算出收支差异，在支出大于收入的情况下，财务部门先与各部门协调，要求各部门自行调整调低支出金额。4、由总经理主持编制全公司的现金收支预算方案5、现金收支预算方案经总经理办公会讨论通过后，交由财务部门控制执行。
总经理办公会讨论通过的作用：
第一、进一步综合平衡
第二、赋予预算以法律效力6、现金收支预算的执行临时性预算参考格式：
7、预算期末对预算执行情况进行检查考核全面预算的考核与分析预算的考核2、对预算编制和执行情况的考核
考核的目的主要是要求企业各部门要认真地编制预算，并认真地执行预算。
这个考核的内容主要是预算编制的差错率，和预算执行过程的统计反馈情况的考核，目的是使预算真正起到应发挥的作用。预算的分析预算中的难点制定目标组织规划准确预测协调沟通预算文化
3、预算是承诺
由于预算是由上而下，由下而上反复协商讨论确定的,各部门在制订预算过程中，已体现了自己的意见和意志，预算指标是各部门为保证企业整体目标所作的承诺。4、预算是命令
月度预算确定的各项指标和责任，就是对各个部门各个单位下达的命令，必须坚决完成。

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