201603301015-邓梦婷-上市公司财务造假的动因及治理研究——以康得新为例.doc

II上市公司财务造假的动因及治理研究——以康得新为例摘要随着市场经济的发展我国上市公司违规造假的现象频频发生而且违规造假的形式与手段多种多样而这些造假行为多为财务造假这些案例无一不对社会造成了严重的危害损害了中小投资者的切身利益极大地挫伤了广大股民的积极性。上市公司越来越猖狂的造价活动已经严重地影响了社会市场经济秩序的有序发展。为此本文首先剖析了上市公司财务造假目前的现状、特征、形成原因以及使用的手段然后选取了今年爆发的康得新财务造假案作为案例对其作出分析从中得出有借鉴意义的结论从而提出治理财务造假的建议和对策。想要减少上市公司造假活动的发生并不是可以一蹴而就的必须依靠多个部门的相互协作相互监督然后建立和完善会计经济机制才能防范和治理财务造假行为。因此减少造假案的发生刻不容缓。关键词：上市公司；财务造假；动因；对策ResearchontheCausesandGovernanceofFinancialFraudofListedCompanies——bythecaseofKangdexinAbstractAlongwiththedevelopmentofmarketeconomythephenomenonofillegalfraudoflistedcompaniesinourcountryandviolationsofformandmeansarediverseandthefraudoffinancialfraudthecasesofthesocietycausedseriousharmdamagetheinterestsofsmallandmedium-sizedinvestorsgreatlydampenedtheenthusiasmofthemassesofpeople.Theincreasinglyrampantcostbuildingactivitiesoflistedcompanieshaveseriouslyaffectedtheorderlydevelopmentofsocialmarketeconomicorder.Forthisreasonthispaperfirstanalyzesthecurrentsituationcharacteristicsformationreasonsandthemethodsoffinancialfraudoflistedcompaniesandthenselectstheoutbreakofthisyear'scondenewfinancialfraudcaseasacasemakeananalysisofitdrawausefulconclusionsoastoputforwardSuggestionsandcountermeasurestocontrolfinancialfraud.Ifyouwanttoreducetheoccurrenceoflistedcompanies'fraudactivitiesitcannotbeaccomplishedovernightmustrelyonthemutualcooperationofmultipledepartmentsmutualsupervisionandthenestablishandimprovetheaccountingeconomicmechanisminordertopreventandcontrolfinancialfraud.Thereforeitisurgenttoreducetheoccurrenceoffraudcases.Keywords:ListedCompany;Financialfraud;Motivation;Countermeasures目录摘要IAbstractII一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义1（三）研究方法1二、财务造假的概念以及特点1（一）财务造假的概念1（二）财务造假的特点1三、财务造假的危害2（一）损害国家的宏观调控能力2（二）利益相关者受害2（三）投资者对上市公司不信任2四、上市公司财务造假的动因分析2（一）利益的驱使2（二）会计师事务所等中介机构的失职2（三）公司领导人员和监