高校财务报销的弊端及优化思路.docx

高校财务报销的弊端及优化思路中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要高校的财务部门负责全校师生财务报销的业务随着现阶段资金流量日益增加收入多样化支出复杂化财务报销呈现出越来越多的新问题。本人从高校财务报销的现状入手具体介绍现行财务报销的流程及出现的问题；原始票据的现状及存在的问题并据以上分析的问题提出一系列的优化思路以期对高校的财务报销工作有所帮助。关键词财务报销流程弊端虚假发票优化思路高校的财务部门掌管全校的资金负责全校师生的财务报销业务随着现阶段高校规模的不断扩大资金流量日益增加收入的来源也呈现出多样化的趋势而支出的种类由以前比较单一的教学、行政支出拓展到科研、基建、校办产业、等方方面面。新出现的大量的往来资金带来了越来越多新的财务问题从报销流程账务处理人员分配等多方面考验着一个高校财务部门的综合业务水平。在这种形势之下财务报销也承受着巨大的压力而规范财务报销手续完善财务报销制度是高校财务部门当务之急要解决的重要课题。一、高校财务报销流程的现状及存在的问题1、财务报销流程。如今大多数高校的财务报销流程首先要经办人搜集原始票据甄别、分类、整理、将票据粘贴到粘贴单上；第二步拿着整理好的粘贴单找各级负责的领导签字、审批；第三步到财务处填写费用报销单归集、整理统计各种类型的票据并计算合计金额；第四步财务人员审核记账复核；第五步支取现金或者领取转账支票。2、财务报销流程存在的问题。以上所述的五个步骤看似简单但实际操作起来环环相扣。财务部门负责的是全校的资金报销业务很多教职员工对财务知识、会计法规不甚了解甚至连取得的原始票据是否合法合规也不能甄别而票据的整理工作从一开始就由经办人负责一旦经办人把不合规的票据整理报销而学校领导在审批过程中未曾发现到了财务人员审核时发现票据不符合规定整个报销过程就要推倒重来。此类问题产生的结果是经办人员频繁往返财务部门领导重复签字不但经手人怨声载道领导也常常责问其由。二、财务报销中原始票据存在的问题1、原始票据的真实性存在问题。虚假凭证包括过期的作废发票及假发票或者以收据、白条代替发票。另一种形式是所开据的业务项目名称与实际发生的经济交易不符这种虚假票据在实际工作中多有发生例如个人购买的生活用品在开具发票时列抬头为单位名称的办公用品进行报销或者开具发票的金额大于实际购买金额等等。2、原始票据的完整性存在问题。主要表现在原始发票填写不完整漏填、少填或者不填发票中的相关内容。在日常报销业务中经常遇到经办人没有填写抬头或者抬头是个人而非单位；填写金额时未填写大小写或者大小写金额不符；发票上没有加盖财务章或者模糊不清；票据粘贴不规范、不整齐所填写的内容随意涂改等。原始票据的不完整对财务报销业务的处理带来了很大的消极影响大大降低了其真实性。三、优化财务报销的思路1、改善流程环节优化流程效率。因经办人财务知识水平参差不齐常在原始票据分类整理金额统计方面出现失误。为了提高财务报销的效率可以在报销流程中添加一个环节解决因票据甄别和整理出现的差错而产生的反复签字报销的问题。在上述流程中经办人员将原始票据分类整理首先交由财务人员审核待审核无误后再进行一系列的报销环节。为防止财务人员审核后有人恶意抽走调换原始票据财务人员应该以人名章加盖骑缝章确保单据完整。2、设立部门报销专员进行集中指导和培训。以各处室或二级学院（系）为单位设立财务报销专员其主要职责是对教工提供的原始单据进行归集检查项目经费是否允许列支手续是否完备等。设立报销专员可以增加原始票据核算的成功率提高财务报销工作效率。充分发挥报销专员的作用的必要环节是对报销专员进行指导和培训指导其如何甄别合法合规的原始票据并对粘贴票据的要求进行示范、制作模板等基础财务报销知识。3、综合治理虚假票据普及识别虚假发票的知识。首先应加强发票的源头管理从对各种发票的印刷与票面格式的设计到发票的使用期限、范围、发放等要严格管理；其次加强关于票据的法律法规宣传的力度通过各种途径让教职员工认识到开具假发票是违法行为须负法律责任。对于虚假发票的识别方法常用到的有以下几种：（1）检查发票的署名是否与公章一致经济业务的发生地点与发票开具的地点是否相同大小写金额是否相等；（2）检查发票上加盖的印章是否清晰可辨有些经营部门为了逃避责任故意不盖印章或者模糊不清此类发票也属于虚假发票；（3）利用税务局的官方网站查询发票的真假通过输入发票代码及密码查询到发票的真伪及流向这为我们财务人员辨别发票的真伪提供了最直接、最便捷的方法。实际工作中一个单位好的财务报销管理体制首先不仅