银行会计监督业务的举措.docx

银行会计监督业务的举措事故是指违反法律法规和相关规章制度性质严重或造成资金损失的情况。”但实务中很多违规很难界定。如一进账单账号户名不符（账号中少一“0”）但记账正确实务中一般认定为规范性问题但这一问题却留下产生法律纠纷的隐患。再如重空凭证销号错误登记簿登记错误有的会计人员认为属账务处理错误有的认为是规范性问题两种不同意见都是依据同一制度。这些问题常使会计业务人员和事后监督人员产生争论有的还因此产生个人矛盾；这些业务上的矛盾如不用制度加以解决必然随着时间的推移反馈到工作上（如工作态度、工作质量）最终增加会计核算的风险。事后监督的信息浪费严重。事后监督人员每天对很多细节性问题进行检查、核对发现和记录了很多业务问题这些问题包含了大量有用的信息有操作层面的、有制度层面的、也有管理层面的；有的问题应当在基层解决有的问题只有高层才能解决好如涉及系统、制度层面的问题；有些问题上下结合才能解决好。然而实务中对发现的问题只留在当地中支几个部门对问题的分析和处理更多地停留在操作层面没有对问题进行汇总和深层分析许多对央行内控有用的信息没有送达决策部门或没有引发管理层的深度反思使大量有用信息白白浪费。如一些常识性的错误一再发生暴露出会计人员未经培训就上岗的问题。但这种情况已存在多年长期没有解决。这种重监督、轻反思、轻通过优化内部管理全面提升防风险能力的现状急需改进。1.提高事后监督的技术。事后监督范围的扩大引发事后监督力量和监督质量的矛盾应尽快升级事后监督系统将不同系统的电子数据进行共享全面提升事后监督的效率。2.加强对事后监督人员的同步培训。事后监督人员要对财务会计、国库、发行、营业室等部门会计业务进行监督而这些部门的业务、技术、制度、标准在不断发展当系统更新、制度（特别是以文件下达的制度）更新时应当让事后监督人员同步参加同步学习、同步培训才能更好地发挥事后监督的作用。3.加强事后监督业务的后勤保障。相关的制度、文件要同步送达事后监督部门。4.建立大监督格局检查要分层次。将央行纪检、内审和事后监督的力量进行整合建立央行大监督格局。上级行对基层行进行检查时应当分层次、有侧重地进行检查监督。比如分行检查地市中支应当把检查的节点放在地市中支的会计主管、事后监督上；这些节点如果正常有效运行一般来说该地市的会计风险就会控制在较高水平。检查的内容包括：单位领导是否关注事后监督工作？会计事后监督是否及时？查出的问题是否得到高效纠改？单位领导是否关心事后人员？事后监督的盲点有哪些？会计主管的日常工作？事后监督形成的资料？分管行长是否有效履行了职责等等；不要每个层次的检查都去调很多账、表、证、簿这样的检查十分不科学。而分层次检查既可节约力量又可加强监督的效能。5.制度的精细化发展。伴随央行各种业务系统的不断推广和整合已对人民银行的会计管理提出了精细化管理的要求；而精细化管理的显著特征是：全面管理、系统管理、标准化管理。这种发展态势也必然要求事后监督业务从制度、操作规程、评价标准向精细化方面发展。因此对事后监督业务制度进行全面细化和整合十分必要。6.注重事后监督的反思、促进功能。反思与促进功能是事后监督的天然属性；应当对发现的问题定期以汇总报告的形式向人总行报告人总行要对这些报告进行全面分析揭示问题背后的问题分层次地从制度、机制、体制上解决问题。比如人民银行系统将培训作为央行支柱机制之一建立培训上岗的制度每年的新招人员由总部统一严格培训内容包括灌输央行理念熟背人行法练习人行基本技能（点钞、珠算、翻打凭证、防假币、央行会计原理、认识凭证等）培训时间要长经过培训人员基本技能要达到能手级这些经过培训人员一上岗就是高手。有了这样的机制央行管理将从根上升级。2013年央行会计业务数据将实行全国大集中作为会计核算组成部分的事后监督业务希望得到很大发展。作者：赵宏文单位：中国人民银行长治市中心支行