煤炭企业内部控制建设实践与思考.docx

煤炭企业内部控制建设实践与思考摘要：本文以某煤炭公司的内部控制建设实践为例进行实证研究提出了煤炭企业加强内部控制建设的必要性从组建专门的机构、加强培训和宣传、分析内部控制有关制度并加以优化、不断改进内控有关内容编制内控手册四个方面分析了该公司内部控制制度建设现状。从安全管理、固定资产管理、采购管理、信息系统四个方面阐明了优化该公司内控体系的重要环节。希望通过该案例的探讨对我国煤炭企业内部控制制度的建设有一定的借鉴意义关键词：煤炭企业内部控制建设对策随着社会的发展以及市场竞争的日趋激烈企业开始注重自身的内部控制管理并且在实践中积累了大量的经验。2012年3月国资委提出应全面提升企业管理水平鼓励央企探索管理模式的创新使其管理模式从传统的粗放型转变为集约化、精细化在管理模式创新的基础上实现自身的持续发展为经济社会发展贡献力量。某煤炭公司是很具实力的一家煤炭企业从1999成立至今始终保持着相对较快的发展速度尤其是近量年来在煤炭企业重组、资源整合的形势下其获得很大的发展。然而面对2012年煤炭经济状况进入一个低迷的妆容煤炭企业生产运作压力不断增加该公司积极贯彻落实国家提出的央企管理水平提高的精神主动开展内部控制制度建设工作使其管理水平不断优化升级为煤炭企业探索出一条可持续发展的道路。本文在阐明煤炭企业内部控制建设必要性的基础上分析该公司内部控制制度建设现状阐明了优化内控体系的重要环节以期为煤炭企业加强内部控制建设提供借鉴。一、煤炭企业内部控制建设的必要性煤炭企业运作管理过程中具有一些传统的行业特点。首先生产过程不够精细“粗放”是煤炭企业运作的代名词。尽管现阶段业界引入了新近的生产技术和设备然而其仍然非常“粗”。其次许多煤炭职工具有偏低的受教育程度在井下工作中经过长期积累形成一种独特的“文化”而粗暴、荒蛮的管理手段依旧没有消除。尽管随着科技的不断进步许多高级的采煤手段引入到生产经营中先进设备与高素质员工不断增加尽管情形有所改观然而由于受到从前管理模式的影响仍然未获得彻底的改变。再次煤炭行业生产工艺简单产品单一产成品的计量与设备管理、材料投入均与别的领域存在明显的差异同时政府对煤炭安全生产管理日益增强针对煤炭行业的核算制度不断涌现在内部控制建设中存在着特殊性。内部控制管理涉及到企业所有相关者主要是为了实现自身的生产经营目标一方面属于现代企业管理自身经济活动过程中选择的管理方式另一方面还属于公司有效的管理体系里面必不可少的重要内容之一。煤炭企业加强内部控制旨在确保自身资产安全、管理科学合理、财务数据客观全面同时为了提高生产运作成效推动自身发展战略顺利实现。所以构建起完善的内部控制制度切实做好风险的预防以及解决工作对煤炭企业健康持续发展具有非常重要的作用。二、某煤炭公司内部控制制度建设现状分析（一）组建专门的机构按照该公司文件精神同时充分考虑自身具体状况公司组建了专门的机构（领导小组）具体由董事长担任组长总经理担任副组长总会计师担任领导小组办公室主任每一个单位的负责人为成员认真开展内部控制建设相关工作。从组织层面为做好内部控制工作奠定了基础。（二）加强培训和宣传该公司下发了《实施企业内部控制基本规范基本规定》的通知同时总结有关培训宣传材料先后对企业副总工以上及各区队、部室负责人开展了针对性的教育并且发行《企业内部控制配套指引》册子。有效发挥调度会议、财务月刊等方式进行宣传传播内部控制的作用和价值阐明相关理论切实加强职工内控思想教育工作营造良好的内部控制环境切实强化执行力度并不断优化内部控制体系通过宣传培训使公司大部分职工充分认识到内控工作的重要性从而为今后顺利开展内控工作打下了坚实的基础。（三）分析内部控制有关制度并加以优化内控制度的建立与优化是内控建设的其中一个组成部分按照自身经营范围、资产规模等对内控制度进行制定并加以优化利用各种控制活动为公司顺利发展提供保障。首先坚持“一合理”的指导思想即合理设置公司机构、岗位及其职责权限。分离那些不相容职务充分保障各个机构与岗位的权责清晰彼此监督和制衡所有单位以及个人均没有权力超越内部控制制度。其次二严格。一是严格掌控关键业务流程利用合适的制度为业务流程提供保障；二是严格掌控关键点。再次三到位。第一财务管理内部控制制度的到位；第二人事、销售、采购管理制度到位；第三安全生产制度到位。安全是发展的强力保障为此公司构建起《职业健康安全管理体系》。按照以上的规定其对当前制度加以分析总结同时与配套指引的相关内容进行有机融合细致深入的分析所收集的制度在此基础上还充分考虑自身的具体状况对有关制度进行优化共涉及十一个单位三十多项内容下发通知让每一个机构进行改进。