浅析通信企业全面预算管理存在的问题及对策.docx

浅析通信企业全面预算管理存在的问题及对策【摘要】全面预算管理是企业为实现战略目标实施的阶段性营运计划和控制工具。本文立足于企业战略从优化资源配置入手分析了通信企业全面预算管理现状和存在的问题并针对性的提出了加强通信企业全面预算管理的相应对策建议以期促进通信企业以战略为导向优化全面预算管理流程实现企业效益最大化。【关键词】通信企业；全面预算；预算管理一、引言全面预算管理是以市场和客户需求为导向以企业价值最大化为目标合理利用企业资源通过运用现代信息技术和网络技术对企业的经营、资本和财务等方面进行预测规划、控制、沟通、协调和业绩评价的管理控制活动。全面预算管理在通信企业越来越受到高度重视运用较为广泛主要体现在以下方面：1.全面预算管理是通信企业实现企业长期目标的重要管理工具。预算必须与企业战略保持一致以稳步推进企业发展各阶段目标。基于经营预算、财务预算和资本预算的编制对企业的市场份额、投资效益、偿债能力、财务弹性进行有效地预测和管控。2.全面预算管理有助于通信企业内部执行力的提升。全面预算管理涉及公司各个部门和各项经营活动有助于全员达成共识责任主体目标清晰。管理层有责任协调各方资源去实现目标员工有明确的努力方向能以饱满的工作热情投入到各项经营活动中。二、通信企业全面预算管理现状和存在的问题全面预算管理方法自在通信企业应用以来经历了拆分、重组、上市等阶段逐渐从最初的计划、协调功能发展至兼有控制、评价、激励的管理控制工具占据通信企业管理系统的核心地位。通信企业通过预算目标的确定预算的编制、下达、执行控制、调整和考核等环节不断的进行预算责任体系建设和完善市场规模有效扩大有力地服务保障经营业绩水平的提高。但是近年来通信企业的市场增长速度逐渐放缓增量不增收指标年年加码新业务和新产品推进缓慢基层员工对企业战略发展方向产生困惑对每年预算指标的合理性心存疑虑。因此优化改进通信企业以战略为导向的全面预算管理显得尤为迫切而探讨当前通信企业全面预算管理存在的问题则具有重要的现实意义。通信企业全面预算管理存在的问题主要体现在以下方面：1.全面预算管理与企业战略目标有脱节现象一是规划编制与预算编制相脱节通信企业滚动规划的编制主要体现未来发展的方向和思路提前考虑重点业务、重点产品的布局。但目前在预算编制过程中没有充分参考企业规划数据在资源的配置、收入结构的制订上缺乏前瞻性。二是预算编制仍重点围绕年度KPI指标的实现企业往往为实现短期指标而投放了过多的资源而对新业务、新产品的资源投入偏少。2.全面预算管理的理念没有融入企业文化预算编制缺乏双向沟通自上而下的预算下达并未充分考虑预算执行层的实际困难、属地市场环境的差异和各项影响经济活动的因素预算指标的制订没有勾勒出企业的发展蓝图基层员工总认为是在被动承接指标；自下而上的预算申请不能理解管理层的战略意图和两难境地总想争取更少的经营指标和更多的资源。这种状况反而更像是上下部门之间关于下达指标和获取资源之间的博弈这样的结果使预算的沟通流于形式削弱了全面预算管理的权威性和严肃性。3.预算的编制脱离经营活动的实际情况如2013年末N市人均手机拥有量1.1部（按常住人口+暂住人口）但甲通信企业2014年下达的手机净增指标仍超过40万。虽然从管理层的本意来说是想抓住发展机遇扩大市场份额。但脱离市场实际状况的指标弱化了预算管理的意义如果没有正式的控制系统没有技术上正确无误并合理准确的数字及事实预算只不过是预测。同时让基层员工觉得目标不清晰降低了对预算管理的认同度。4.预算管理没有与业绩考核体系有效融合衔接以N市甲通信企业为例由于全程全网的特点通信企业的网络维护采取集中化管理高度统一的营销政策又集中列支了大部分的营销费用。因此各营销单元实际上难以成为真正的利润中心预算的执行效果难以有效衡量。同时这种模式下营销单元更注重业务的发展缺少关注资源的消耗维护部门没有感受到营销单元的经营压力责权利不对等削减了预算管理的考核激励作用。三、加强通信企业预算管理的对策措施实践证明通信企业在建立现代企业制度、提高管理水平的过程中全面预算管理在经营目标落实、市场竞争力提高、资源配置、内部控制等方面起到了积极推动作用。但市场是变化的应正视管理过程中出现的问题适时纠偏调整进行业务流程和管理流程改造建立健全与全面预算管理相适应的责权体系提高全面预算管理的质量和效率。1.预算管理需服务于企业战略导向战略是企业需达到的长期目标企业的全面预算管理实质上是一种过程管控手段。通信企业的全面预算管理应从两方面着手通过每个短期经营目标的实现稳步