浅析施工企业内部控制管理.docx

浅析施工企业内部控制管理【摘要】内部控制管理是现代施工企业自律的一种管理手段是提高风险防范能力、保障业务稳健发展的基础。本文针对施工企业内部控制管理现状揭示了内部控制管理存在的问题及原因对如何加强施工企业内部控制管理、提高风险防控水平进行了探讨从而更好地为企业的健康运营保驾护航。【关键词】内部控制存在问题风险管理措施一、施工企业内部控制管理现状近年来随着市场经济的发展和企业改革的不断深入大部分施工企业在一定程度和范围内建立了内部控制制度为了加强对管理提升的组织领导推进内部控制管理的深入开展一些企业成立了专项小组加强对日常工作的督导和协调工作并制定了管理目标使企业基础管理工作明显加强管理创新机制得到明显改善但当前施工企业的内部控制现状并不理想体现在企业管理运作的方方面面主要表现为：有内控无制度自发的控制；有制度无控制制度不具备操作性；有控制有制度未形成体系存在缺陷。二、施工企业内部控制管理中存在的问题1、内部控制意识淡薄。目前施工企业的许多一线人员甚至是管理人员认为内部控制管理是公司领导和部分部门的责任员工对自己在内部控制管理中所起到的作用模糊不清一些政策和相关程序的实施没有得到有效的贯彻落实；风险意识没有提高到应有的高度企业的高层没有经营风险的概念缺少风险防范机制；甚至某些施工项目的经济部门利用内部控制不严的漏洞贪污受贿、挪用项目建设资金违规违纪现象时有发生。2、内部控制制度不健全。有些施工企业对内控制度不够重视虽然对工程项目的关键过程进行了控制但缺少完整细化的运作流程不便于业务人员的学习和执行。部分制度规范滞后、设计不完善没有对所有的部门和员工进行覆盖。3、内控制度不能有效执行。有的施工企业有规章制度但流于形式或为应付上级检查而制定；有的制度本身制定不合理过于理想化或随着新情况的出现原有制度已不能适应却没有及时修改从而使制度不具备可操作性；有的施工企业对内部控制执行情况既没有检查监督也没有奖惩措施缺乏保证内控制度执行的机制内控制度成为摆设。4、内部监督独立性不强。内部监督过于集中在财务领域的内部审计职能监控上缺乏独立性。在对内部控制实施监督中虽然有些施工企业设置了审计部门但是在实际操作中内部审计部门基本上与其他职能部门平行且内部审计受制于人致使监督职能无法履行。5、信息沟通不畅。大部分施工企业没有一个开放和畅通的信息反馈渠道企业对反映问题的员工没有相应的保护和激励措施造成管理层无法真实、全面地了解企业运行的情况。6、风险体系未建立、评估机制不健全。一些施工企业未建立风险内控体系没有明确承担相应风险的主体面临风险时各部门互相推诿责任错失化解或减小风险的最佳时机。受知识能力的限制相关人员对潜在的风险缺乏整体性认识和系统性分类对风险评估方式、方法、程序的缺乏了解没有对企业的风险承受度进行评估分析无法应对各类风险的冲击。三、加强施工企业内部控制管理的措施1、强化风险意识培育内部控制理念。内部控制的实质是风险管理市场竞争日益激烈企业经营者不仅要有竞争观念也要有风险意识不仅企业经营者有风险意识全体员工也要有。通过召开风险内控专题会强调风险内控工作的重要性和必要性充分调动企业建立健全内部控制的主动性从上到下营造内部控制学习的积极氛围培育良好的内部控制环境确保风险内控工作开展的有效性。2、健全企业内部控制制度。施工企业应该根据自身实际情况制定满足管理需要的内控制度明确规定各种业务的职责分工和程序从市场开发、人力资源、安全质量、物资设备采购、全面预算、信息化运用、法律合规、反腐倡廉等方面进行制度完善；所属项目部在贯彻落实上级规章制度的同时结合项目实际对相关制度进行细化协同推进内控制度；根据企业运行情况弥补内部控制制度缺陷进一步修改、完善各项管理制度保证内部控制制度体系的完整性。3、建立健全风险内控管理体系提高风险防控能力。在风险理念的作用下内部控制已扩展为企业风险管理框架企业必须了解它所面临的风险并加以控制建立健全可辨识、分析和管理风险的管理体系完善风险预警系统和控制预案机制建立健全以前期防范、中期控制为主后期救济为辅的法律风险防范机制及时应对和化解来自各方面的风险和危机为企业改革发展提供坚强的安全环境保障。4、加强企业内部控制评价系统的应用全面总结落实整改。企业管理者应对风险造成的损失和应对中的教训进行总结开展自我评价进行缺陷认定对诊断发现的短板和瓶颈问题集中精力全面整改为下一步的内部控制管理工作奠定基础以风险为契机不断完善企业管理的薄弱环节。5、强化内部监督职能。内部审计应当保持相对的独立性和权威性强化内部审计的职能优势以风险评估为基础根据风险发生的可