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浅析养老保障模式的国际比较及对我国的启示论文关键词：养老保障模式部分积累制投保资助国家责任论文摘要：在我们建设和谐社会的今天尤其是在我国提前进入老龄社会的现实情况下完善养老保障体系已是绕不过去的一道槛是迫在眉睫、关系国计民生的一件大事。本文在深入分析美国、瑞典和智利等国际上典型养老保障模式的基础上结合我国实际指出投保资助模式是我国养老保障模式的必然选择。最后本文提出了完善有中国特色的投保资助养老保障模式的政策建议。养老保障是社会保障体系的重要组成部分。尽管改革开放以来我国养老保障事业取得重大进展但是还是存在诸如覆盖面窄、统筹层次较低、隐性债务显性化、个人账户“空账”运行等严重问题据劳动和社会保障部统计当前我国养老金“空账”累计规模已超过8000亿元。在这种形势下如何实现“老有所养”满足老年人有基本的生活保障便是我们建设和谐社会一个绕不过去的槛是一件迫在眉睫、关系国计民生的大事。目前世界上主要养老保险制度有投保资助型、全民福利型、强制储蓄型。下面就对这三种典型的养老保险制度加以比较分析借鉴其成功的经验和措施以期完善我国养老保险制度建设和谐社会。一、国际典型养老保障模式的比较分析(一)投保资助模式—以美国为例。投保资助型养老保险模式是世界上大多数国家实行的养老保险方式。该模式强调企业和个人缴费国家财政予以适当支持。以美国为例在美国养老金有四种形式即政府退休金、基本养老金、福利养老金和储蓄养老金。政府退休金只对政府的公职退休人员适用资金全部由政府从财政中列支。基本养老金由政府向享受政府退休金以外的65岁以上老人提供其资金来源是社会保障税社会保障税的税率是雇员工资的15.3%由雇员和雇主各承担一半。基本养老金的覆盖面很大但其保障水平要低于政府退休金。一般来讲政府退休金的金额与公务员的原工资基本相当而基本养老金顾名思义即保障“基本”生活保障水平大约为原来收人的42%左右基本可以维持中低生活水平。福利养老金与储蓄养老金都是企业为雇员提供的自愿养老保障前者完全由雇主承担出资义务一般为大公司大企业后者则由雇主与雇员对半分担缴费义务一般适宜于中小企业。社会保障的收支之间往往存在着或大或小的差额而这一差额就成了政府的责任。随着人口老龄化与经济增长率下降之间矛盾的日益尖锐这一差额呈迅速扩大的趋势而政府的责任也相应地变得越来越重改革已经提上日程。现在美国已逐渐把现收现付的养老金筹措方式改为部分基金积累制这在一定程度上可缓解因资金不足而给政府带来的压力。基本养老金只能保证老年人晚年最基本的生活消费而更多的老年人则期望自己在退休后能有一个较高生活水平因此美国实行企业补充年金即私人年金制度实行个人账户制资金由雇员承担或由雇员和雇主共同承担政府规定的额度内免税。另外政府也提倡个人储蓄。这种多渠道筹集养老资金来源的方式在很大程度上减轻了政府的负担也提高了退休老人的生活水平。(二)全民福利模式—以瑞典为例。全民福利模式有一个生动而又贴切的别名即“从摇篮到坟墓”的保障模式以瑞典为突出代表。实行全民福利的国家一般都将社会保障作为一种国家宏观调控的手段和社会再分配的形式来看待其保障覆盖面与保障水平远胜于其他模式的国家。作为普遍养老保险模式的典型代表瑞典以贝弗里奇的福利的普遍性理论为基础强调“收人均等化就业充分化福利普遍化福利设施体系化”被人们誉为“老年人的天堂”其退休金主要有基本退休金、补充退休金和部分退休金三种。根据瑞典全国退休金法基本退休金向所有65周岁以上的瑞典公民提供不分男女、工作与否、收人多寡均一视同仁。补充退休金也向所有的退休者提供但标准因退休前的工龄长短与收人多寡而异。一般以过去30年中的收人最高的巧年的平均水平为准。部分退休金是指公民年满60周岁后可以要求减少工作时间对因此而减少的工作收人可以领取相应的收人补贴由于是部分补充所以称为部分养老金。瑞典的养老金大约保持在原工资水平的70%左右而且根据物价参数逐年进行调整以维持其实际购买力。基本退休金和补充退休金主要来源都是按月从职工工资中扣除的保障税。(三)强制储蓄保障模式—以智利为例。强制储蓄保障模式的成功代表有新加坡和智利。这种模式的特点是保险金来源于企业和个人的缴费国家不进行投保资助仅仅给予一定的政策优惠。智利推出的是一种纯个人养老账户制由投保者个人投保并逐渐积累以供自己晚年的养老雇主不作投人国家也不直接资助。在智利养老基金是由若干个私人养老金管理公司管理的。每个参保人拥有一个个人账户存放其养老保险缴费。一个参保者可以从政府指定的数个养老基金管理公司中任选一个托管自己的养老金个人账户也可以在不同的养老金基金管理公司之间转移账户。这样的制度安排造就了一个竞争性的养老金基