浅析内部控制在实践中的应用.docx

浅析内部控制在实践中的应用中图分类号：F270文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要随着现代企业制度的建立与完善企业内部控制制度逐渐成为了关注的重点。内控制度的制定是不可能一蹴而就的还需要在实践与应用中不断完善。文章从内控制度的概念与作用入手分析了当前我国企业内部控制所存在的问题并给予了相应的对策建议。关键词内部控制监督完善一、前言（一）内控制度概念企业的内部控制制度就是企业的各级经营管理者为了确保企业经济资源的安全完整以及财务信息的正确可靠利用企业内部各单位因分工而产生的相互制约的关系建立起的一套规范化、系统化的具有控制职能的制度。它是为了适应现代化大生产经营管理的需要而产生与存在的是现代企业内部管理制度的重要组成部分他在企业的生产经营管理中能起到自我调节、自我约束的作用在企业的中枢神经系统中处于非常重要的地位[1]。（二）内部控制对企业的作用分析一般而言健全有效的内控制度是企业会计信息准确可靠、财务收支有效合法的有效保证也是企业经营管理活动效率效益的有力保证。总的来说内部控制对企业的经营管理的作用主要有：1.及时为企业管理者提供真实可靠的财务信息必要的真实可靠的财务信息是企业管理者作出决策的基础与前提。企业一般采取岗位轮换、内部审计等内控制度与方法对企业的财务信息搜集、整理的整个过程进行监督管理[2]及时纠正各种财务问题从源头上确保财务信息的完整真实。2.有效降低企业风险降低企业生产经营过程的各类风险是企业生存发展的重要保证与目标。随着市场竞争的日益激烈风险管理已逐渐发展成为企业管理的一项重要内容。企业的风险不仅影响着其生存与发展的能力也影响其在市场上的声誉与形象。内部控制能够通过完善的自我调节和自我约束能力对企业内部活动的风险进行识别分析降低企业生产经营中各种风险对企业可能造成的不利影响[3]。3.确保企业财产与资源的安全完整企业财产与资源的安全完整是企业生存安全的基础和有力保证。内部控制通过一系列的方式方法诸如限制接近、财产保护等对企业的采购、计量等环节进行有效的监管从而能够提高效率避免和减少浪费。4.提高企业的经营效率企业经营效率的高低关乎一个企业的发展壮大是一个企业在市场竞争中取得有利地位的基础。企业经营目标的达成是在各部门紧密配合、整体作用得以发挥的情况下实现的。内部控制能够充分利用会计、统计、审计等部门的制度与规划把企业的生产经营销售等稿部门的工作相结合从而使企业内部各部门形成一个既相互监督制约又相互协调统一的有机整体[4]达到有效提高企业生产经营效率的目的。二、当前我国企业内部控制存在的问题随着对外开放的不断深入现代企业制度在我国已初步建立内部控制作为现代企业制度的一部还处于发展过程虽势头较好但仍有一些问题。（一）对内控制度认识不足内部控制制度是建立在成本与效益的基础之上的它并不能够杜绝和消除滥用职权的可能性只能够对其进行一种适当的有效防范。而内部控制的建立需要一定的资金支持并且无论怎样内部控制总会存在一定的瑕疵。面对这种需要投入人力、物力、财力并且难以确定其效益的行为一些企业的管理者缺乏积极性与主动性这在无意识中就弱化了企业内部控制的作用。（二）内控机制不完善企业经营的目的在于整体目标的实现。而这个目标的实现依赖于企业内部各环节整体功能的发挥内部控制能够对其进行有效调节。因而可以说企业组织结构的好坏会直接影响的企业的经营及控制效果。企业组织设立的重要任务之一就是权责分派。企业为了进行内部控制会制定一系列的相关措施和制度但在实际的操作过程中很多环节诸如组织机构控制、预算控制、风险控制等都还没为真正形成权责分明特别是在一些企业中考核奖惩机制不健全的问题非常突出。（三）企业内控运行缺乏相应监督内控制度的运行必须要有相应的监督然后才能对其加以修正。内控制度仅靠制度本身是很难发挥监管功能的企业只有在实施过程中国加以审计评价才能保证内控运行的有效性。但当前有不少企业仅仅是制定了一些内控制度与方法而缺少相应的严格监督机制来保证你其运行使内控制度形同虚设一些好的建议指标难以真正落到实处。三、企业内部控制应用的实践对策针对当前我国企业内部控制存在的一些问题结合当前我国企业的一些实际情况我们可以从以下几个方面加以强化与改进。（一）加强高层管理者对现代企业管理理念的认识一项规定制度的制定实行离不开高层管理者的大力支持如果高层管理者不愿对企业预算、利润及其他财务数据等高度重视那么内部控