注册资产评估师责任风险及防范.docx

注册资产评估师责任风险及防范【摘要】本文概述了注册资产评估师责任剖析了注册资产评估师评估责任的风险类型旨在探讨注册资产评估师责任的风险防范。【关键词】注册资产评估师；责任；风险；防范随着市场经济的发展资产交易行为越来越频繁资产评估可以对资产的顺利交易起到促进和保证而注册资产评估师是资产评估活动的主体注册资产评估师的工作能力和经验对评估结果有一定的影响作为委托方维权意识加强注册资产评估师责任风险也在不断加剧认识注册资产评估师面临责任与风险有效识别风险加强风险防范意识保护注册资产评估师的利益。一、注册资产评估师责任概述1.注册资产评估师责任的概念资产评估是专业机构和人员按照国家法律、法规以及资产评估准则根据特定目的遵循评估原则依照相关程序选择适当的价值类型运用科学方法对资产价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。资产评估成果不仅对资产评估业务有关当事人的利益具有直接影响在一定情形下对其他第三人的利益也会产生重要影响因此资产评估机构和人员负有严格的责任。注册资产评估师责任由专业责任和法律责任组成。专业责任是指评估人员违反行业有关专业规定和要求而承担的责任法律责任是资产评估人员违反法律、法规所必须承担的责任。2.各国注册资产评估师责任借鉴美国为了整顿不动产交易活动中的评估行为维护联邦金融秩序联邦政府颁布了《金融机构改革、复原和强制执行法令》。该法令是美国联邦政府有关资产评估的最具代表性的法律文件。根据该法令美国的各个州都制定了不动产评估师注册方面的法律一般都规定了注册的管理部门、注册条件、注册程序、考试以及后续教育要求违法行为等。因此各州的不动产评估师注册法与美国的其他相关法律一起规定了不动产评估师的法律责任包括行政责任和民事责任。澳大利亚各州根据法律规定由州政府对评估师实行注册管理。具体有行政处罚民事和刑事处罚构成。其中行政处罚由公平交易局总干事以命令形式给予处罚。包括谴责或警告、一定期限内暂停执业、一定期限内取消注册之后经申请视情况可以恢复注册。民事和刑事处罚如果未按照该注册而作为评估人员执业或者为本人做广告声称自己具备评估资格最高处罚可达5个单位数额的罚款或者判处6个月的监禁。我国注册资产评估师的执业责任可以分为专业责任和法律责任。专业责任是指评估师对其违反行业规范或职业道德的行为所承担的责任。法律责任是指评估师对其违反法律法规的行为所承担的责任。评估执业过程中因评估行为而引起的法律责任分为行政责任、民事责任和刑事责任三种形式。行政责任是指当事人因实施法律法规和规章禁止的行为所必须承担的法律后果行政责任适用于未构成犯罪的行政违法行为体现了国家对社会经济生活的行政干预由国家行政机关进行行政处罚。民事责任是指民事主体违反合同或不履行其他义务而承担的法律后果其最大的特点是补偿性以此使受害人受到侵害的合法权益能够得到恢复或补偿民事责任主要分为违反合同的民事责任和侵权的民事责任两种类型。刑事责任是指当事人因实施法律禁止的行为所必须承担的法律后果也就是犯罪行为所要受到的刑事制裁由司法机关依法追究刑事责任。二、注册资产评估师评估责任的风险类型1.法律法规和准则规范不健全引起的风险由于我国的法治化工作正在完善过程中各种法律法规之间的协调、评估准则和规范的科学性也在完善过程中由此不可避免地会给评估带来一定风险。例如之前资产评估师在现场踏勘阶段在整理评估资料时对资产权属的关注上就有不同的认识一种观点认为评估师应对资产权属负完全责任。另一种观点则相反认为资产是否属于委托方所有以及委托方是否具有完全的处置权利属于委托方的事由此而引起的后果属于委托方的责任。评估师的责任就是运用科学的方法确定资产的价值。随着准则规范不断健全这一问题也得到了确认即注册资产评估师在资产权属上没有鉴定的职能也不必对其权属鉴定负责但是评估师应该明确知道评估对象的法律权属对评估结论具有重要影响应在评估过程中给予关注并在评估报告中进行恰当披露。2.专业能力有限引起的风险由于评估对象的广泛性、复杂性和专业性评估师必须具备与评估对象相关的足够的专业知识。如果不具备这方面的专业能力应该向有关专家咨询或与其他评估师共同完成。评估机构承担无力承担的评估项目导致评估结果失真或对客户产生误导由此而造成的损失就会引起风险的发生。3.违反职业道德造成的风险评估机构或评估人员为谋求不正当利益不遵循客观公正原则任由委托单位摆布投其所好无原则的高评或低评资产价值一旦败露给有关当事人造成损失评估机构和评估人员将要承担经济赔偿责任严重的会被追究法律责任。4.评估人员工作马虎引起的风险如果评估人员在