资产评估师责任与风险ppt课件.ppt

小组成员：1整体框架1.1评估师的责任1.1.1刑事责任1.1.2行政责任《中华人民共和国公司法》《公司法》第二百零八条

《国有资产评估管理办法》第三十二条

《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、13条等规定1.1.3自律责任1.1.3自律责任1.1.4民事责任1.1.4民事责任合同责任法律规定：合同违约行为的形态第三人的民事责任（第三人责任）3）民事责任相关法律规定《民法通则》第一百零六条规定第二款规定：公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。
《中华人民共和国侵权责任法》
第二条【适用范围】侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。
第五条【侵权责任法和其他法律的关系】其他法律对侵权责任另有特别规定的，依照其规定。
第六条【过错责任原则和过错推定】行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。根据法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。
第八条【共同侵权行为】二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。
第十九条【财产损失计算】侵害他人财产的，财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他方式计算。
《中华人民共和国证券法》
第一百七十三条：证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。P11
《中华人民共和国公司法》
第二百零八条：应认定为注册会计师法规定的利害关“承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。”2实践的教科书：案例分析案例背景红光四宗罪：对资产评估机构的处罚及依据：资产评估事务所申诉依据：资产评估事务所申诉依据：评估监管的缺陷及准则的改进：评估监管的缺陷及准则的改进：评估监管的缺陷及准则的改进：评估监管的缺陷及准则的改进：案例背景麦科特三宗罪：资产评估机构四宗罪1、涉嫌参与欺诈预谋2、未确定评估标的设备权属资产评估准则改进：3、未进行合理询价4、多次自行调整成新率辩护律师做出的辩护理由：资产评估事务所为何侵犯了第三者的权利？案例背景泰港过失：处罚依据：评估过程：警示一：评估程序不能随意删减警示二：遵循资产评估职业道德准则警示三：建立有效的风险防范机制资产评估师规避风险的措施