施工企业资金预算管理不足与对策.docx

施工企业资金预算管理不足与对策摘要：企业管控能力的高低取决于财务管理财务管理的核心是财务预算管理资金预算则是财务预算不可分割的一部份它是紧密结合财务的资产、负债、所有者权益之间的相互关系对未来一定时期内的资金收支情况的预测。提高资金预算管控能力规避资金运营风险是企业战略目标实现的有机构成。本人就企业资金预算管理中存在的不足进行了分析对不足产生的原因提出了相应对策。关键词：企业；资金预算；资金管理资金预算管理是以经营业务计划为基础对未来一定时期内的资金收支、现金流量进行预测和统筹安排并根据预算指标监控资金流转情况以确保企业资金链条安全受控和资金运营动态平衡。资金预算管理是资金在运行前进行特定的规划对资金的运行过程中进行监督管理对资金运行结束后的分析进而对资金流循环一次的活动进行全程的管控。一、企业资金预算管理的战略意义随着全球经济一体化进程的加快我国经济迅猛发展国内企业实力不断增强。企业发展的规模也越来越大企业的管理层往往为了追求业务上的扩张忽视了对企业资金管理的掌控导致企业日常周转的资金失控从而企业面临破产或倒闭的事件比比皆是。作为企业预算管理的一个重要组成部分资金预算管理尤其重要加强资金预算管理能有效的提高资金使用效率降低资金短缺造成资金断链风险那么企业加强资金预算管理则具有一定的战略意义。二、企业资金预算管理中存在的问题及不足1.企业管理层对资金预算管理意识比较淡薄缺乏对预算成本的科学管控。导致项目的资金预算环节中预算只是财务人员简单的凭以往经验或历史数据的加权平均去填报预算管理层又没有深入的进行讨论而直接确定的不科学预算这样就会出现业务部门感到预算难以操作的现象导致项目难以顺利开展；另外有管理层把资金预算管理侠义的理解为资金计划管理其财务人员编制时把资金预算没有单列一类导致编制过程中不能动态的反映资金使用情况没有考虑它的及时性和前瞻性混淆概念从而在实际管控中无法实施预算执行。编制的方法没有考虑经营、物资、人事等部门协同参与还是靠传统的财务部门去编报从而导致预算编制的失真、不客观、不科学总总因素导致预算与执行的偏离不仅难以有效发挥预算的引领作用还可能对生产经营产生误导。2.财务人员的预算整体水平有待加强。项目的预算工作往往都是交给刚参加工作不久的学生去做他们的专业水平高低不齐没有经过资金预算系统化的培训工作经验不是太足这样就造成了从下至上层层传递最终会导致公司层面的整体预算难以较为准确的把握和预测对未来所需的现金流进而存在较大的资金营运风险所以加强财务人员的预算整体水平公司层面的整体预算才能有保障不然企业整体资金预算就是一个空架子。3.资金预算管控执行力度不足缺乏刚性约束。许多企业在预算管理制度上制定了不少的文件但管理层未能将预算目标分解到各项目的管理及施工生产环节未对预算的实际结果进行对比对分析进而没有对预算的偏离结果进行纠正和弥补措施生产经营各环节的预算实际结果没有做到节奖超罚的制度控制没有有效的管控措施资金预算管理的作用就成了名存实亡。预算与执行严重偏离资金预算缺乏执行性导致刚性约束较弱。三、加强企业资金预算管理的对策1.加强资金预算管理意识防范经营风险。企业管理层必须用战略的眼观去思索加强本单位的资金预算管控意识从粗放式管控的观念转变为精细化管理的模式来走资金集约管控路径盘活沉淀资金让闲置资金为企业创效益。企业的资金预算管理源头就需要根据生产经营和融资情况预测年度的现金流量并编制年度资金预算并把企业所有资金收支全面纳入资金预算管理范畴预算的编制过程应当从一下三个原则考虑：以收定支、综合平衡、优化配置；另外企业要有防范风险的认识将资金预算纳入企业防范经营风险的重中之重通过科学的编制和执行资金预算有效的降低企业资金运营风险。2.强化财务资金人才队伍建设提高财务人员的整体素质提升资金使用效率。项目管理水平的高低不在于管理好事务而在于管理好人而管理好人的前提是培养有素质有专业能力的人才通过不断的加强自身财务人员素质的提高强化财务资金方面的人才队伍建设进而提升项目整体的资金使用效率。项目资金管理水平的好坏直接影响预算执行的可控的能力财务人员除了要掌握部分项目资金管理等专业知识同时也要具有关于金融方面的良好职业操守从大局出发加强财务资金人才队伍建设对企业未来发展至关重要。3.加强基础工作提升资金预算编制质量。企业编制资金预算目前是科学的采集真实的财务数据按照企业的总体预算资产负责表、利润表以及现金流量作为编报基础充分与生产经营部门、物资部门、人事部门进行沟通结合各业务部门的业务预算进一步作为编报依据综合考虑后拟定出本单位资金预算。企业编制资金预算的核心是要结合企业自身的战略目标和企业总的财