我国商业银行非现场审计技术创新研究.docx

我国商业银行非现场审计技术创新研究摘要：在信息化浪潮中人们生活工作的思维方式和行为方式不断被信息技术所改变。现代信息技术在商业银行业务中普遍实施商业银行业务的数据化、程序化、信息化程度逐步提高必然将对审计这个以查证核实财务信息的真实、公允为核心的行业带来挑战与冲击。传统审计暴露出了很大的弊端已不能满足银行业的需求加大了审计的难度和强度最终影响审计效果这就使得信息系统审计在金融机构中的应用成为必然从而使得非现场审计快速发展。关键词：商业银行；非现场；审计技术；创新一、商业银行实施非现场审计技术创新的必要性1.商业银行自身的信息化程度越来越高随着经济的快速发展商业银行近年来资产规模迅速增长业务量均以10%的速度递增同业机构间竞争日趋激烈新的金融产品和服务层出不穷银行业务的复杂度大大提高银行的信用风险、市场风险、操作风险日益突出。源于次贷危机的波及全球的金融风暴印证了金融机构是经济的风险聚集地的结论从上到下越来越关注商业银行的合规经营问题。因而在现有的环境背景下仅靠传统的审计方式已很难保证内部审计的质量和全面性难以适应新环境下的业务发展亟须进行非现场审计技术方法的创新。2.由于传统审计方式以手工现场操作为主因此具有很大的局限性。主要表现在以下几个方面：一是业务的联网运营与数据的应用与传统低效的现场审计模式之间形成的矛盾；二是风险在业务过程中产生于审计的事后核对及滞后性形成的矛盾；三是风险分布的全面性与传统审计确定审计目标的随意性形成的矛盾。目前商业银行的业务已全部通过计算机来进行处理而且实现了数据集中网上银行、手机银行、各种代理业务等新型服务手段和金融产品的出现各种交易信息和管理信息不断增多这些都加大了以往传统审计的强度和难度使得审计的效果和效率都大打折扣。3.近年来商业银行股份制公司治理越来越规范使得内审部门的责任更大内部审计在银行公司治理中扮演的角色也越来越重要这也对内部审计提出越来越高的要求。董事会、高管层、监管部门及股东、社会等诸多方面也越来越关注其监督评价、风险管理和咨询职能作用的发挥程度。因此内部审计本身需要不断创新完善以适应现代公司治理和业务发展的需要实现提高审计价值的目的。二、非现场审计技术方法创新的作用1.非现场审计技术方法创新改变了审计作业方式方法大大提高了审计的工作效率。非现场审计技术方法创新是利用大数据及计算机一些审计辅助工具通过分析审计对象数据和资料用非现场的方法在批量查找中发现问题疑点从而进一步核实验证最终突出了审计的质量强化了审计效果。2.非现场审计可以由事后风险弥补向事前风险预防转变。利用对非现场审计技术方法的创新借助计算机、数据库等技术及模型分析使监管人员和业务人员在同一数据库中同步开展工作做到动态、连续地收集数据业务办理过程中违规行为就可能被及时发现做到将风险隐患消灭在萌芽状态防止做“马后炮”减少风险造成的损失。事后可以将对各种风险产生的原因通过各维度的统计、分析反映到前端的业务办理阶段实时、有效地对各项业务进行监控可以提前预防风险。3.扩大了审计覆盖面减少了违规漏洞。利用非现场审计技术可以从银行系统的数据库中获取经营管理中产生的所有业务数据和操作流程的记录。审计范围可以扩展到所有分支机构也可对所有业务品种的所有流程进行持续监控并对异常情况进行全面分析从而揭示全行存在的风险和异常情况减少现场审计中以点代面的问题真正实现多角度、全方位的深度审计。4.非现场审计技术方法创新可以节约人力、财力能有效节约成本。运用非现场审计技术方法使计算机成为实施审计的主要工具和载体通过计算机联网只需投入少量人员及设备就可对数据资料进行汇总分析。借助信息技术的自动化、实时性实现依靠人力难以实现的任务。三、商业银行做好非现场审计技术创新的思路1.确保数据获取渠道的通畅。非现场审计依靠的是业务数据的调取而商业银行业务系统较多使得大量的导入数据和管理数据很难管理所以从众多的业务系统中调取出能统一使用的数据成为非现场系统成功的关键。非现场审计技术应在数据库的基础上建立审计数据集市使审计部门可以从银行的信贷资产管理系统、柜面核心业务系统中将电子化账务数据标准化保证信息数据质量的完整、准确及真实。对此审计部门应加强对各机构基础信息管理的考核确保信息的完整、准确。另外针对审计数据受业务数据变动影响及数据海量增长的影响审计部门应建立稳定的、工具化的数据接口采用静态与动态结合的方式固化常态的审计模型；同时与信息技术部门及业务部门建立有效的沟通机制及时得知数据及业务发展变化确保非现场审计数据的及时、准确。2.积极、主动创新审计模型。内部审计是一个专业性很强的领域审计模型是审计经验和审