小议基建项目跟踪审计内容.docx

小议基建项目跟踪审计内容高校基建工作涉及到学校基建处、后勤处、财务处、使用部门等诸多部门任何部门的配合和监管都影响到跟踪审计的成效。跟踪审计涉及到的专业领域较多对审计人员的专业素质要求较高审计人员需具备项目管理、经济、法律、实物等多方面的综合知识而高校在此方面人员还是尚缺乏。高校基建全过程跟踪审计从项目的前期准备决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工决算阶段进行全过程跟踪审计。1跟踪审计的审前准备跟踪审计涉及的建设项目时间跨度长投资大作为高校应成立跟踪审计小组审计小组专门对建设项目进行全过程跟踪审计。重点放在招标阶段和施工阶段在统筹兼顾质量、工期和造价的基础上提高建设资金的使用效益。审计小组在跟踪审计的过程中签字确认来确保工程量、工程价的监督。2决策阶段跟踪审计的主要内容决策阶段的跟踪审计的重点应放在相关资料和手续的完整性审核审核建设资金的筹措情况建设项目前期相关的决策会议等资料。3设计阶段跟踪审计的主要内容设计阶段是整个项目的基础工作设计的成败关系到整个项目的造价、施工和质量。首先审查设计招投标文件、设计合同。审计小组人员应参加设计方案的会审审计设计概算。4项目招投标阶段跟踪审计的应用招投标是工程建设过程中一项非常重要的工作直接影响到工程的造价和后续阶段的控制。全过程审计应重点放在对招标过程的控制从投标资格的审核方式、招标文件、工程量清单的编制、招标控制价的审计到开评标过程技术规范的监督、施工合同的审签等方面加强跟踪审计控制。第一在对投标人的资格预审过程中加强资格审查审计工作。目前高校采用资格预审的较多。资格预审是指在招标开始之前或开始初期由招标人对申请参加投标的签字投标人进行资质条件、业绩、信誉、技术、资金等多方面的情况进行资格审查。经查都能够合格的潜在投标人才可以参加投标。但投标前进行的资格预审存在以下弊端：高校一般采用招标代理公司进行招投标工作招标代理公司在资格预审阶段会出现暗箱操作设置一些条件将一些投标单位排除在外这样不利于公平竞争。而资格后审避免了资格预审中出现的不公平竞争资格后审是指在开标以后对投标人进行的资格审查。招标人应在招标文件中设置专门的章节明确合格投标人的资格条件、资格后审的评审标准和评审方法。合格投标人的资格条件应当清晰明确易于准确判定。资格后审中承包商的资质等级注册资金业绩要求项目经理资格和业绩要求等条件只要符合工程建设项目的招标要求即可防止人为地抬高条件设置倾向性条件。第二提前控制施工过程风险。加强对招标文件和工程量清单的审核将施工过程中的风险控制前移。对招标文件的审核一定要符合有关的法律、法规、标准规范而对工程量清单的审核要确保工程量的计算准确因为甲方承担工程量清单中量的风险这样可以避免以后的签证变更很好的控制工程造价。其次在工程量清单审核中对于需要使用的主要材料实行暂列金额。在招标文件中确定了工程主材在工程量清单中确定为暂列金额。例如钢材、水泥、商品混凝土等主要材料在工程施工过程中对于建设过程中容易出现的材料价格变动提前控制有效防止竣工结算过程中的分歧。第三对招标控制价的审计对招标代理公司编制的招标控制价进行审计通过对施工设计图纸的审查使设计达到相应的深度有利于招标代理公司清单的编制准确。中介机构在编制招标控制价时应吃透图纸和图纸答疑的资料直接控制工程最高限价可以有效地节约工程造价。5项目实施阶段跟踪审计的应用施工阶段的跟踪审计为了实现工程项目管理的成本、质量、进度管理要求审计人员需要进驻施工现场观察工程实体质量了解工程项目进展及时掌握工程变更和签证同时参与建设项目管理的会议及时、系统、全面地掌握建设项目实施的过程情况。审计工作的重点工作应放在对施工合同的审计、工程施工过程的控制、监理方的跟踪审计、项目经理多方位控制和学校工程专业人才的利用五个方面具体内容如下：第一施工合同审计一个建设项目的实施涉及的建设任务很多往往需要许多单位共同参与不同的建设任务往往由不同的单位分别承担这些单位与业主之间通过合同来明确其承担的任务和责任以及权利。由于建设项目的规模和特点的差异不同项目的合同数量可能会有很大的差别大型建设项目可能会有成千上万个合同。因此施工合同的审计工作量大、任务重。合同审计过程中重点审计合同中关于施工过程的管理、工程价款的支付、材料价格质量的控制、工程索赔的确定、工程质保的规定等关键条款。第二加强施工过程的控制在工程开工前成立跟踪审计现场小组从主要材料质量、价格的控制到工程变更的审签工程变更造价控制以及工程进度款支付等方面进行审计工作。关于暂定价材料的价格确定通过学校组织的公开招投标施工方采购安装的有效措施来控制材料价格。第三对监理方的审计监理工