基地后勤服务办法讲义(新).pptx

中国石油天然气集团公司《基地服务业务会计核算办法》CNPC会计核算研究小组2006年9月目录一、核算办法修订情况一、核算办法修订情况目录会计科目：会计科目使用集团公司《会计核算办法》规定的科目对基地服务业务发生的成本统一使用“基地服务成本”科目各单位结合具体情况设置明细科目和明细核算项目。主要内容：通过对基地服务收支核算进行规范特别是对收入和成本的分配方法统一规定达到准确核算每一类别业务的目的。二、核算办法主要内容3、基地服务业务划分4、核算原则5、收入核算5-1收入科目使用5-2收入报表列示6、成本核算6-1成本费用归集6-2成本费用分配方法6-3特殊业务处理基地服务内部利润表——基地服务资产负债表——基地服务内部利润表——基地服务投资完成情况表——基地服务固定资产占用情况表——基地服务基本情况表7-1基地服务资产负债表引入“基地服务本部”对于无法细化至各业务类别的共用资产在“基地服务本部”中列示。固定资产划分基地服务各业务单独占用的固定资产应直接划分至该类别；共同占用的固定资产其原值应按面积或工作量进行分割实物资产由主要占用单位或基地服务管理部门管理。如：共同使用的办公楼按照使用面积分割。水电气暖供给和转供共用设备等按照业务量进行分割。绿化、环卫等同时为小区内和公共区域提供服务所使用的设施设备等按照绿化面积、工时等进行分割。固定资产划分固定资产原值分割比例一经确定除固定资产用途发生重大变化在一个会计年度内原则上不进行调整。划分方法应保持固定不变。固定资产原值在划分的时候要搞好测量和计量工作合理确定分割比例一方面保证固定资产价值的准确性同时还要注意划分的科学性使各年数据保持相对稳定和可比性。固定资产折旧、固定资产减值准备、固定资产清理随固定资产的分配去向划归各项目。在一个会计年度中间由于工作量比例变化等造成原值变化的暂不调整原值但是固定资产折旧应按照选定的分配方法进行分摊年末根据业务量等进行调整。所有者权益反映各业务类别资产总额与负债总额的差额。“未分配利润”填列2005年1月1日后形成的累计未分配利润；“上级拨入资金”根据上级拨入资金增减变化调整上级拨入资金项目金额。7-2基地后勤服务内部利润表目录说明：该物业公司的业务包括采暖、托幼园所、矿区维护、转供水电、供暖、离退休等属于跨类别业务应按照受益对象直接归集。居民用、医疗中心、社会单位属于对外转供其中居民用水记入“基地服务成本（公用事业—供水供电）”医疗中心和社会单位用水记入“生产服务成本”。损耗和办公自用计入制造费用待月末进行分摊。谢谢大家！内容总结