郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案.doc

郑州大年夜学古代近程教导《税收筹划》课程考察央求阐明：本课程考察方法为提交功课实现后请保存为文档登岸进修平台提交并反省跟确认提交胜利〔能够下载同时内容无误即为提交胜利〕。WORD2003格局的一．功课央求1.简答题谜底字数不得低于100字。2.案例题必需有具体剖析步调能够联合义务阅历自在发扬。二．功课内容1.简答题〔每题20分共80分〕。〔1〕请归结剖析税收筹划方法的普通步调？答：〔一〕操纵征税人的相干资料跟筹划用意1.操纵征税人的状况家庭状况、支出状况等；构造方法、财政状况、投资动向、对危险的破场、征税汗青等。2.筹划用意梦想好处与久远好处；本身好处与亲人好处3.获得跟征税人筹划相干的资料对相干财税政策跟法那么进展梳理、收拾跟归类〔二〕进展企业征税评估与剖析征税筹划前对筹划企业进展双方面征税评估特不需求经过征税评估能够理解企业的内操纵度、涉税司帐处置、税种、近两年征税状况剖析、征税丢掉误跟关键、税收守法记载、税企关联等。〔三〕进展筹划、构成计划并施行1.选择节税方法2.进展可行性剖析3.计划各计划的应征税额4.剖析障碍要素5.选择并施行计划6.进展计划施行跟踪跟绩效评估在征税筹划施行进程中筹划企业要虽然与税务机构充沛一样跟交换实现税企调跟；假设招致税企胶葛筹划企业该当进一步对筹划计划进展评估公平计划要力排众议分歧法的筹划计划要保持。〔2〕对增值税销项税额进展筹划的全然方法有哪些？答：对销项税额的筹划关键在于贩卖额。对贩卖额可从以下多少多方面进展筹划：1〕留意价外免费价外免费该当换算为不含税贩卖额后征收增值税。比方在带包装物贩卖的状况下虽然不要让包装物作价伴随物资一同贩卖而应采纳收取包装物押金的方法且包装物押金应独自核算。2〕选择恰当的贩卖方法采纳公道的价钞票扣头贩卖方法只需扣头额跟贩卖额开在分歧张发票上就能够按扣头后计划应税贩卖额而采纳什物扣头贩卖方法那么不克不及扣减扣头额该当照章征收增值税。3〕把好自产自用关自产自用用于本企业延续花费应税工程的自产自用环节免纳增值税。因而尽能够将自产的物资用于本企业接着生产加工可增加或延缓对外贩卖到达节税或缓税的目标。4〕实时冲减贩卖额跟销项税额征税人因销货退回或折让而退还购置方的价款跟增值税额应实时从当期的贩卖支出跟销项税额中抵扣防止无谓的征税。〔3〕委托加工应税花费品的花费税额缴纳有何特点？答：1.委托加工应税花费品的特点跟全然计税规那么收加工费、代垫辅料契合委托加工前提的应税花费品的加工花费税的征税人是委托方;不契合委托加工前提的应税花费品的加工要看作受托方贩卖昂贵长处花费品花费税的征税人是受托方。委托加工应税花费品的花费税的征税人是委托方不是受托方受托方承当的只是代收代缴的义务(受托方为团体、团体户的除外)。即加工终了委托方提取物资时由受托方代收代缴税款。委托方发出已税花费品后单刀直入贩卖时不再交花费税。然而征税人委托团体运营者、其余团体加工应税花费品一概于委托方发出后在委托方地点地缴纳花费税。2.受托方代收代缴花费税的计划委托加工的应税花费品依照受托方的同类花费品的销售价钞票计划征税;差别类花费品贩卖价钞票的依照构成计税价钞票计划征税。履行从价定率方法计划征税的构成计税价钞票计划公式：构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费)÷(l-比例税率)履行复算计税方法计划征税的构成计税价钞票计划公式：构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费+委托加工数目×定额税率)÷(1-比例税率)此中：“资料本钞票〞是指委托方所供给加工资料的实际本钞票。假设加工条约上未照实注明资料本钞票的受托方地点田主管税务构造有权判定其资料本钞票。“加工费〞是指受托方加工应税花费品向委托方所收取的全体费用(包含代垫辅佐资料的实际本钞票)但不包含随加工费收取的销项税额。3.假设委托加工的应税花费品提货时受托方不代收代缴花费税时委托方要补交税款。委托方补交税款的依照是：曾经单刀直入贩卖的按贩卖额(或贩卖量)计税;发出的应税花费品尚未贩卖或用于延续花费的按以下构成计税价钞票计税补交：构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费)÷(1-花费税税率)构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费+委托加工数目×定额税率)÷(1-比例税率)委托加工应税花费品计划花费税的难点——资料本钞票的断定委托方供给的资料本钞票不包含能够抵扣的增值税然而包含推销资料的运输费(也不含能够抵扣的增值税)、推销进程中的其余杂费跟入库前收拾选择费用等。4.委托加工的应税花费品在提取物资时已由受托方代收代缴了花费税委托方发出后以不高于受托方计税价钞票单刀直入贩卖的不再缴纳花费税。高于受托方计税价钞票贩卖的需计划缴纳花费税并可抵扣该花费品委托加工环节被代收的花费税。假设将加工发出的已税花费品延续加工应税花费品的贩卖时还应按新的花费品征税。为了防止反复征税税法那么矩按当期花费领