新时期国企财务管理及内部控制体系建设.pdf

新时期国企财务管理及内部控制体系建设黄瑜摘要经济发展格局的不断变化产业竞争形势的复杂化、国际化、多元化特征对国有企业原有的经营模式、内控机制与财务管理等工作造成了一定的冲击。企业管理人员应在现代管理理念的指导下在合理调整财务体系的同时推动内控机制的协调发展优化企业决策流程增强应对复杂风险的能力。本文针对现阶段国企创新改革意识淡薄、内控机制不完善、财务管理体系信息化建设进程滞后等方面的问题提出针对性的解决对策为新经济形势下国企管理改革的有序、科学推进奠定基础。关键词新时期国有企业财务管理内部控制国有企业作为国民经济发展的重要支柱单位内部的管理制度与财务控制水平是影响企业长效发展、控制企业风险、保证国有资产保值增值的关键所在。为优化内控机制、建立完善的财务管控体系企业应立足于自身发展的实际情况加强管理队伍的专业化建设为国企保持产业竞争优势、从容应对复杂市场风险、贯彻降本增效目标、全面落实改革目标奠定基础。一、当前阶段国企财务控制与内部管理存在的现实问题（一）内控管理机制存在缺漏部分国企受传统经营理念与管理意识的影响更注重企业经营效益的管理对内部控制体系的优化调整不太关注。这使得财务管理工作缺乏规范、专业的指导管理规范不健全财务风险防控意识相对滞后。现阶段经济体制改革的不断深化一方面为国企转变内控模式、推动财务体系改革提供了有利的条件另一方面为企业改革需求的变化与发展目标的改革也带来了一系列的风险问题。内控管理机制存在缺漏配套的监督与保障机制不健全制约了国有企业现代化、市场化的改革进程。（二）预算规划与管理缺乏战略性预算规划与管理工作是国企财务管理的重点。合理的预算规划可以对企业的财务活动进行指导有效提升企业资源的实际配置效率。然而当前阶段部分国企对预算管理的重要性认识不足预算管理的范围存在较大的波动性预算管理的数据来源、政策导向往往不明确预算指标长年固态化。这就导致预算更多流于形式预算管理缺乏长远的战略性。预算指标与实际执行存在较大的偏差时未注重导致偏差的动因分析没有充分发挥国企的资源优势预算规划与执行也存在不规范的情况增加了财务管控的风险性。（三）管理队伍综合素质有待提升现阶段国有企业改革向着市场化、产业化方向推进以市场需求为导向的发展规划在提升企业产业竞争综合实力的同时也对企业财务人员、管理人员等提出了更高的要求。其中财务人员是财务管理活动中的重要主导者对国有企业财务管理活动中的风险把控存在重大影响。部分财务人员对现代管理理念、信息技术、新会计政策等知识了解不全面受传统工作思维的影响导致会计核算、财务报告等工作存在部分问题影响了国企内部控制的整体水平使得财务风险发生的可能性提升。二、新经济发展形势下国企优化内控机制与财务管理的有效对策（一）全面推进现代技术平台的应用优化资金配置的效率信息时代大数据、物联网、移动互联等技术的广泛应用使得财务管理信息平台的建设成为强化企业内部控制的重要途径。国有企业要加强信息化建设积极应用信息化技术这样才能提高财务管理与内部控制的工作效率和质量。首先国企应加强信息系统的优化升级投入积极引进现代技术如推广ERP系统的应用对信息平台的功能进行针对性调整。这可以在提升会计数据统计、收集、核算等工作质效的同时降低人为失误情况。其次通过信息交互平台可以实时了解产品生产、销售、研发等环节为业财融合发展提供保障实现对经营活动与业务情况的动态管控目标。第三国有企业也要对信息系统可能出现的风险进行严格的控制具体应该包括录入、数据、无痕迹控制等进一步提升信息安全防护水平降低财务风险发生的可能性为财务系统的高效、安全运行提供可靠的保障。（二）逐步健全内部审计机制企业的审计工作承担着重要的监督管理、约束引导方面的职能。为此企业在开展内控机制与财务体系改革的过程中应发挥内部审计的积极作用完善配套的监督体系。一方面内部审计应加大会计信息、财务核算、成本管理等方面的监管力度保证财务信息的客观性与真实性全面掌握国企的运营状况与效益、资产构成等信息为内控机制调整提供依据。另一方面企业应加强事前审计管控具体来说需要审计内部控制制度具备较强的完整性、科学性和可行性当发现问题时要及时发现并改正通过制度规范遏制违规行为。与事后管理制度结合起来结合审计工作实践情况提出合理的整改建议通过事前预防对薄弱环节进行重点管理。除此之外为增强国企审计工作的实效性、客观性要增强内部审计部门的独立性给予其独立工作的权限。这样可以减少一些上级领导的主观意识影响进一步提升内控管理的水平有效发挥审计部门的监督、规范职能。（三）转变内控与财务管理的工作理念为管理机制的改革提供良好的环境针对现阶段