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某集团公司财务共享模式下资金支付流程优化分析班艺芹胡雪丹【摘要】财务共享框架主要包括战略定位、业务流程、组织与人员等方面各个模块相辅相成。业务流程是指为客户共同创造价值的相互衔接的一系列活动如何保证流程的时效和质量尤为重要。论文以某集团公司的资金支付流程为例比较使用财务共享模式之后的变化提出使用过程中存在的问题从而对该业务流程进行改进。【Abstract】Financialsharingframeworkmainlyincludesstrategicpositioningbusinessprocessorganizationandpersonnelandotheraspectsandeachmodulecomplementseachother.Businessprocessreferstoaseriesofinterconnectedactivitiestojointlycreatevalueforcustomers.Howtoensurethetimelinessandqualityoftheprocessisparticularlyimportant.Takingthefundpaymentprocessofagroupcompanyasanexamplethispapercomparesthechangesaftertheuseoffinancialsharingmodeputsforwardtheproblemsexistingintheuseprocesssoastoimprovethebusinessprocess.【关键词】财务共享;资金支付;流程;优化【Keywords】financialsharing;fundpayment;process;optimization【中图分类号】F275.1【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2020）04-0082-021引言财务共享服务框架包括：战略定位、业务流程、组织与人员、信息系统、运营管理和风险变革管理模块之间相互关联构成财务共享服务框架。业务流程是企业与客户为共同创造价值而开展的一系列相关活动。财務共享服务中心的所有业务都需要流程来驱动组织、人员都是靠流程来实现协同运作流程的标准化和统一是共享服务的核心。2原模式下的资金支付流程资金支付流程与其他业务流程相互衔接如业务需进行资金支付则由业务核算岗位将业务转交出纳岗位进行资金支付。在采用财务共享模式之前资金支付由子公司核算岗位判定是否需要进行资金支付并由子公司出纳执行支付。流程说明：①核算岗位经手业务经济业务通过审核后由核算岗位判定该业务是否需要进行资金支付如需要则转交出纳岗进行后续操作;②出纳岗检查原始凭证及会计凭证确认是否符合付款条件并检查付款材料是否齐全如缺少则通知业务经办人补齐;③出纳岗将该资金支付业务与资金计划进行核对判定是否符合支付计划要求符合要求的可编制付款手续计划之外的资金支付则需要财务副部长进行审核;④财务副部长审核并审批付款手续;⑤出纳根据付款资料进行资金支付;⑥出纳将付款信息反馈至业务经办人。3财务共享模式下的资金支付流程财务共享模式下资金支付业务已整体集约至财务共享服务中心不再经由子公司财务部子公司确保经济业务的合理性、完整性、准确性母公司保证支付业务的及时性和准确性两者各司其职其流程控制如图1所示。流程说明：①核算岗位经手业务经济业务通过审核之后由核算岗位判定该业务是否需要进行资金支付如需要则转交出纳岗进行后续操作;②出纳岗接收业务参照集团《成本费用报销明细指南》审核业务资料是否齐全、检查审批是否符合要求如不符合要求则通知业务经办人补齐;③出纳岗位将资金支付业务与《集团资金计划详细分解》对比检查资金支付是否在计划之内如符合要求则根据《资金支付业务指导书》编制付款手续计划之外则上交财务共享服务中心副部长审核;④财务共享服务中心副部长按照《公司资金支付业务审批权限》规定的权限审批资金支付如资金支付申请属于“三重一大”事项需提交董事会审批方能进行支付;⑤出纳审核支付指令/银行票据查看收款单位名称、收款单位账号、付款金额、签发日期及用途等信息是否与付款审批单据一致是否符合已审批的经济业