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如何加强地勘单位内部审计李雪莲摘要：文章通过查找地勘单位内部审计发展的不足提出改进对策旨在为改变地勘单位内部审计发展的现状提供一些意见参考以加强地勘单位内部审计管理机制规范审计工作流程创新审计方法拓展审计工作领域改进审计质量管理完善风险控制体系为单位管理的“决策”与“效益”服务探索适用地质勘查行业内部审计的发展道路。关键词：地勘单位;内部审计;不足;对策一、地勘单位内部审计现状2018年1月12日审计署印发《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）（以下简称“11号令”）从2018年3月1日起实施。地勘单位积极学习并贯彻落实充分认识到内部审计对推进经济高质量发展和促进治理体系、治理能力现代化的重要作用切实加强内部审计工作。地勘单位内部审计在“防风险促改革”方面发挥越来越重要的作用。一是开展形式多样的审计强化责任担当开展经济责任审计;服务全局发展开展经济效益审计;关注敏感区开展专项审计调查;加强内控建设开展内控评价等。二是夯实审计业务基础加强制度建设规范审计流程;三是抓紧抓实促进审计整改见实效坚持把“问题-挂账-销号”与“审计-整改-规范-提高”相结合加大对审计发现问题的整改力度。四是开展违规追责强化追责、问责。落实国有资产监督管理责任贯彻执行《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（国资委第37号令）文件精神开展违规经营投资责任追究工作。地勘单位内部审计工作虽然取得了一定成绩但还存在不足之处需要改进和加强以促进合规经营稳健发展推动高质量发展。二、地勘单位内部审计存在的不足地勘单位内部审计总体不足：一是审计工作业务范围窄尚未有效融入地勘单位改革与发展。由于审计队伍力量薄弱审计业务仅限于经济责任、内控、财务收支、工程项目、经济效益审计尚未充分发挥内审的监督、评价、建议职能。二是审计信息化水平不高工作手段落后。地勘单位尚未建立审计信息化平台无法利用网络收集数据开展工作采用传统方法进行审计工作手段落后还仅仅局限于账册表单挖掘异常数字背后的深层次原因能力不强工作效率不高。以下从管理机制、工作流程、工作领域、技术方法、审计质量、实用文书等方面展开论述。（一）管理机制方面存在的不足1.管理模式方面存在的不足。全国系统地勘单位包括中央管理的地勘单位和属地化管理的地勘单位。部分属地化地勘单位采用分管财务副局长管理模式把审计者与被审计者（财务）合并一起成为财务的内部监督失去审计的基本职能;部分属地化地勘单位采用党委书记领导下与纪检、巡视、审计合署办公的管理模式审计与纪检、巡视合署一个机构制约了审计特殊作用的发挥。2.人员配备方面存在的不足。地勘单位内部审计人员大多从财务转岗而来往往站在会计的角度做审计视野受到局限很难发掘深层次的管理漏洞和潜在的重大风险;缺少法律、预算、工程、信息技术人员对审计质量有一定影响。3.獨立性方面存在的不足。在总经理或财务副总（总会）领导下的内部审计部门难以对本级财务和总经理的经济责任进行评价和监督独立性不强;党委书记领导下的审计与纪检、监察合署办公把内部审计定位为经济监督部门没有真正发挥内部审计的职能缺乏独立性。（二）审计工作流程方面存在的不足1.审计计划阶段存在的不足。内部审计部门制定计划时更多考虑单位主要负责人和分管领导的意见很少开展审前风险评估工作缺乏以风险为导向确定审计范围和审计重点;审前调查做得不够充分由于信息化水平低没有利用信息化手段全面了解被审单位的情况只是根据经验和书面数据确定审计范围内和审计重点制定实际实施方案。2.审计实施阶段存在的不足。审计工作底稿的编制与审核还不够规范编制工作底稿中审计发现问题的依据不充分存在主观人为判断;底稿审核未做到三级复核对审计工作底稿质量把关不过严格;对审计发现的重大问题、特殊问题未及时与被审单位沟通在一定程度上影响被审单位快速采取纠错行动达不到“边审计边整改”的效果。3.审计报告阶段存在的不足。未召开审计退出会议地勘单位由于野外勘查施工单位分布广点多线长现场审计结束后审计人员着手准备审计报告和向审计委员会或单位最高决策机构报告审计情况往往不再召开退出会议。4.跟踪审计和成果利用方面存在的不足。审计整改和后续审计执行力度不够只是要求被审单位提交整改报告和实证资料未进行实地的审计和调查;审计部门未向领导层提交后续审计整改报告降低了警戒、威慑作用。（三）工作领域方面存在的不足1.经济责任审计领域