国外税务信息化建设经验对我国的启示.doc

国外税务信息化建设经验对我国的启示

提要目前，大多数发达国家税务部门都专设了税收信息中心或计算机中心，在全国范围内形成了计算机税收信息网络。税务信息化已成为不可逆转的国际趋势。针对我国实际情况，本文选取几个税务信息化发展较快的国家，对他们税务信息化发展经验作简单介绍，以期为我国税务信息化发展提供借鉴。一、国外税务信息化建设的经验20世纪中期，信息技术的发展引发了一场新的全球性产业革命。税务信息化是信息化技术发展到一定阶段的产物，它是信息化的一个重要组成部分。20世纪五十年代末，美国国内收入局开始利用计算机系统进行税务工作的管理。随后，英国、日本等发达国家也于六十年代先后开始发展本国的税务计算机系统。自此，税务信息化建设开始了在全世界许多国家的普及。（一）美国的税务信息化。美国从1960年开始，逐步在全国范围内建立了计算机征管网络。税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、纳税情况收集等方面的工作，都广泛使用了计算机。美国国内收入局（IRS）通过2个全国性和10个地区性的数据中心，以及遍布全国的计算机网络，完成了美国联邦税收中约82%的收入征收。1997年联邦政府预算拨付3.36亿美元，用于税务局的技术更新，其中建造计算机信息系统就花费了2.06亿美元。现在，美国已利用互联网在税务机关与纳税人及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收信息通道。纳税人通过国内收入局网站，既可以咨询到有关税收的各方面情况，还可以在网上处理纳税事宜，每年有几千万纳税人使用IRS电子信息系统来报税。在信息安全管理上，美国注重健全信息安全管理体制和法规，不仅设立了直属总统的关键基础设施保护委员会和负责协调全国安全、基础设施防护及反恐怖行动的国家基础设施保障委员会，而且成立了信息安全测评认证机构（NIRT）。（二）英国的税务信息化。英国国内收入局信息系统主要处理的税种为个人所得税。在20世纪八十年代末就建立了集中式的信息系统。到九十年代中期，随着网络系统的发展，开始建立了电子申报纳税系统。也就是个人自1996～1997年，公司自1999年7月开始，实行自行计征，即由纳税人自己计算应纳税额后，再由税务局开始使用地方数据采集系统自行计征数据。后来又使用了“事后检查程序”，根据纳税人申报的情况，选定申报纳税异常的纳税人作为重点稽查对象，进行纳税申报检查。（三）日本的税务信息化。日本在国税厅、各个国税局以及524个税务署形成了全国的计算机网络系统。该系统具有统一性、完善性和实用性的特点。国税局及税务署的计算机管理系统根据征管工作统一开发运行。国税局信息中心接受税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息以及银行传送的税款入库信息，将这些信息进行统计、验收、核对后，再传送税务署。国税系统内不仅建立了完整的计算机信息网络，而且各信息中心也形成了由若干系统构成的信息管理系统。如此，国税局、税务署的大量日常管理工作都是通过庞大的信息管理系统来完成的，所以税务人员的工作效率是很高的。二、国际经验对我国税务信息化建设的启示上述几个国家的税务信息化建设都取得了很大成功，这不仅为我国税务信息化建设提供了宝贵经验，也为我国的税务信息化建设带来了重要的启示作用。（一）我国税务信息化建设需要进一步明确发展目标。从以上三个国家税务信息化的发展可以看出，现代信息技术的广泛应用，不仅节约了税收成本，也提高了税收征收和管理的质量和效率。虽然我国近年来对信息化建设的重视程度在不断增强，但由于对信息只是纯粹的录入，忽视了分析、整理和利用，造成了信息的严重堆积，共享性、开放性也不足，管理效率较低，偷、逃、骗税行为仍大量存在。这与税务信息化建设中目标不明确有关。所以，税务信息化建设至少应达到这样的目标：一是税务机关能够有效地运用现代信息技术，实现税收管理现代化。二是税收信息能够被广泛地获取和高效地利用。（二）我国需要有高效的组织管理机构。为了适应税务信息化建设的要求，必须建立一套高效、合理的组织机构体系。这套体系应当具有三个特点：一是集约化。即税款集中征收、人员集中办公、硬件集中建设、信息集中处理、干部集中管理。二是扁平化。应随着信息的高度集中和征收场所的逐步撤并，使上下级之间的中间层次逐渐减少，管理力度不断加大，从而形成一种“扁平化”的组织机构。三是专业化。就是依托计算机网络在基层征管机构内部对征收、管理、稽查的职能实行专业化分工，使每个岗位都成为税收征管“流水线”上作业的一环，环环相扣，明晰责任，相互促进，加强制约。（三）我国税务信息化需要建立开放的信息网络。国外税务信息化发展较为成功的国家，如美国、英国、日本等，都是建立了发达的信息网络。目前，我国推进税务信息化建设，也必须要有一个开放的网络。第一，在税务系统内部建立上下贯通的业务网（可简称为内网）。即，要突破县、市区域网的狭隘概念