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第二篇：出纳实务第二篇：出纳实务第一章:出纳基础知识目录第一节：出纳工作概述二.出纳工作的方法三、出纳与会计的关系四、出纳工作的任务和方法第二节：出纳工作的业务范围二、出纳的工作流程【小结】第一章：出纳基础知识第二章:现金管理与核算目录第一节：现金的管理二、现金结算的范围现金开支的范围三、现金收付手续和程序处理程序处理程序四、现金收支的原始凭证212223第二节：现金管理内容二、库存现金的管理第三节：现金的核算二、现金的核算备用金核算三、现金的清查（二）长、短款处理：2、现金溢余：四、现金日记账登记【小结】第二章：现金管理与核算第三章：银行存款目录第一节：银行账户的管理三、银行存款账户分类四．银行账户使用规定五、银行账户变更、合并、迁移和撤销六、银行结算纪律第二节：银行结算方式（三）银行结算方式种类二、支票现金支票票样转账支票票样支票背面票样转账支票流程图三、银行汇票银行汇票票样银行汇票流程四、委托收款五、汇兑汇兑票样汇兑流程图六、商业汇票（二）商业承兑汇票票样商业承兑汇票流程图1、付款单位的账务处理2、收款单位的账务处理。（三）银行承兑汇票票样银行承兑汇票流程图2、收款单位的账务处理2、收款单位的账务处理（四）商业汇票贴现贴现息=100000×9%×（120/360）=3000（元）
贴现净额=lOOOOO-3000=97000（元）
企业收到款项时作分录如下：
借：银行存款97000
财务费用3000
贷：应收票据100000
12月31日该汇票到期，因承兑人银行账户资金不足而不能支付，银行退回应收票据并寄来支款通知，企业应作分录如下：
借：应收账款100000
贷：银行存款100000第三节银行存款核算一、不同结算方式下银行存款的核算2.银行汇票结算3.委托收款4.汇兑结算二、银行结算费用的核算三、银行日记账的登记§4：银行对账二、银行余额调节表的编制【小结】第三章：银行存款