2024年限时考试新华网小企业纳税会计实务.doc

限时考试《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分。单项选择题(每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
ABCD
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目标投资经营的所得，从（C）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．赢利年度
B．盈利年度
C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D．领取营业执照年度
ABCD

3.增值税对小规模纳税人采取简易征收措施，其小规模纳税人合用的征收率为（A）。
A．3%
B.4%
C.6%
D.2%
ABCD
答案解析：从1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。

4.依据企业所得税的有关要求，下列表述中，正确的是（D）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以完工结算前发生的支出为计税基础
ABCD
答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

5.某电器生产企业自营出口自产货物，1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
A.0
B.6万元
C.4万元
D.15万元
ABCD
答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，因此，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。

6.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（B）。
A．主营业务税金及附加
B．营业税金及附加
C．其他业务成本
D．营业外支出
ABCD
答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。

7.小型微利企业合用的税率为（A）。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%
ABCD
答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。

8.下列说法中，正确的是（A）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税
B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税
C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税
D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税
ABCD
答案解析：
对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。

9.“营改增”试点地区一般纳税企业采取差额征税，接收应税服务时按要求允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
B．“应交税费——待抵扣增值税”
C．“应交税费——应交增值税”
D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”
ABCD
答案解析：小企业接收应税服务时，按要求允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

10.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物
B.对外承包工程企业运出境外用于境外承包项目标货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有一般发票的出口货物
ABCD
答案解析：选项A属于来料加工业务，应当是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应当只免不退；选项Ｄ因为取得一般发票，不得申请退税。

11.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（B）。
A．借：其他业务成本
贷：应交税费——应交消费税
B．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
C．借：其他业务支出
贷：应交税费——应交消费税
D．借：营业外支出
贷：应交税费——应交消费税
ABCD
答案解析：
《小企业会计准则》要求：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

12.依据企业所得税法的要求，下列各项中按负担所得的