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次贷危机对公允价值计量应用的启示
引言
2008年全球金融危机是自大萧条以来规模最大、影响最广泛的金融危机，全球范围内股票市场崩盘、金融机构倒闭，全球经济陷入严重困境。其中，次贷危机是金融危机的主要导火索之一。次贷危机对金融行业的影响深远，也对计量会计产生了极大的影响。公允价值计量是近年来被广泛运用的一种计量方法，次贷危机给公允价值计量的应用带来了启示，本论文拟探究相关的问题。
公允价值计量概述
公允价值计量是指按市场价格对金融工具进行计量的方法，其主要应用于衡量金融市场投资中的收益和损失。相对于传统的成本计量法，公允价值计量法更能体现市场的信息，具有更好的透明度和信息披露作用。对于企业来说，公允价值计量还能更好地识别和管理风险，更加灵活地进行业务决策。
次贷危机对公允价值计量应用的启示
下面将从不同方面探讨次贷危机对公允价值计量应用的启示。
1.公允价值计量的适用范围应该明确
次贷危机之后，公允价值计量在金融行业的应用得到了大幅度提升。但是，公允价值计量并不是所有金融工具都适用的一种计量方法。不同种类的金融工具其性质和风险也有所不同，需要采用不同的计量方法进行处理。过分依赖公允价值计量可能会使其承担超出其适用范围的风险。因此，在使用公允价值计量时，需要明确其适用范围，设置相应的控制和风险管理机制。
2.公允价值计量需要加强监管
次贷危机表明，公允价值计量缺乏有效监管制度的保护容易导致市场波动过大、风险失控等问题。在次贷危机前，一些金融机构为了扩大业务规模，对资本充足率要求过低，对于一些暴露度很高的金融工具采用了公允价值计量，却没有对其进行充分的监管和管理。通常情况下，金融监管部门需要加强对金融机构的监管，加强对公允价值计量的控制和审计。
3.公允价值计量模型需要进一步改进
公允价值计量模型需要充分考虑市场环境和变量的风险，并加强其稳定性和鲁棒性。次贷危机之后，公允价值计量在应对风险方面需要进一步提高其解释性、分析能力和风险管理能力。基于此，需要改进公允价值计量模型，以更加准确地反映金融机构的风险情况。
4.公允价值计量应用需要更加透明、合理
次贷危机期间，公允价值计量法遭到质疑的主要问题是其不透明、不合理。大量资产采取公允价值计量法后，通常会在影响投资者决策的关键时刻、大幅调整其计量价值，给投资者带来困扰同时也影响金融市场的稳定性。为避免次贷危机类似事件的再次发生，我们需要加强公允价值计量的透明度和合理性，对其使用过程进行规范。
结论
次贷危机启示我们需要对公允价值计量更加谨慎，注意其适用范围，并加强监管、改进模型，同时更加透明、合理地应用。通过这些措施，可以更好地保护投资者的利益，维护市场的稳定性。