非现场审计在商业银行内部审计中的效能研究.docx

非现场审计在商业银行内部审计中的效能研究
摘要：
本文旨在探讨商业银行内部审计中非现场审计的效能，并通过对目前相关研究的分析，总结出非现场审计在商业银行内部审计中的优点、措施和运用难点，为内部审计提供参考，帮助提高内控水平。
关键词：非现场审计；商业银行；内部审计；效能；运用难点。
一、引言
内部审计是指组织内部环境下由内部审计员检查、评价和监督组织管理风险和控制的过程，旨在帮助组织达成其目标、提升价值和效率，同时确保符合法规、规章和伦理要求。随着金融业务的不断发展和创新，商业银行的内部审计必须不断更新管控方式，适应时代的发展，以保障运营秩序和经营效益。非现场审计作为一项新的内部审计方式，能够带来更高效的管理，更广泛的监督范围和更低的内部操作成本等优势，被越来越多的银行采用。
本文将围绕着商业银行内部审计中的非现场审计效能进行分析和研究。首先，对非现场审计的定义进行说明，同时介绍商业银行内部审计的背景和相关的法规要求。其次，分析非现场审计的优点和内部审计中的应用情况，并总结了非现场审计在商业银行内部审计中的措施和运用难点，为内部审计提供参考。
二、非现场审计的定义
非现场审计，也称为远程审计，是一种基于互联网和信息技术的审计方法。相对于传统的现场审计，非现场审计能够实现更高效的审计和管理，同时减少内部操作成本。在商业银行内部审计中，非现场审计成为了一种必要的方式。
三、商业银行内部审计的背景和相关的法规要求
商业银行是一种集中式授权组织，它的运营涉及广泛的金融活动，因此，商业银行内部审计必须以各种形式来确保法规、合规和伦理的要求能够得到满足。商业银行内部审计的背景可以归纳为以下几点：
1.法规要求：商业银行必须遵守各种法规和标准，比如监管规定、会计准则和基础数据等等。内部审计必须能够覆盖所有法规要求的审核点。
2.管理要求：商业银行需要遵循透明度、审慎性和稳健性的管理原则。内部审计可以为其提供有效的管控措施。
3.审计要求：商业银行需要确保其业务活动的合理性和有效性。因此，内部审计必须提供完整和可靠的审计报告，同时需要确保监管部门和投资人的信任度。
基于这些要求，商业银行内部审计需要采取各种审计手段来适应其业务发展的要求和外部监督的需求。
四、非现场审计在商业银行内部审计中的优点
非现场审计作为一种新兴的审计方式，可以为商业银行内部审计提供以下几个优点：
1.更广泛的监督范围：传统的现场审计只能涵盖限定的地理范围，而非现场审计则可以通过网络查询、数据分析和系统对比的方式进行，不仅盖范围更广，而且更加全面。
2.更高效的管理：非现场审计能够缩短审核周期，减少操作数量、人工和物资成本，同时也减轻了银行的工作负担。
3.更低的内部操作成本：非现场审计不需要内部审计员进行实地检查，因此，能够降低银行的运营成本和内部调研的费用。
非现场审计优点的运用，不但有助于内部审计工作的管理和监督，它还可以为商业银行的监管机构和投资人提供更完整和可靠的审计报告。一些商业银行已经开始使用非现场审计，以满足其内部审计和控制的需求。
五、非现场审计在商业银行内部审计中的措施和运用难点
非现场审计虽然具有很多优点，但是在实际运用中仍然存在一些运用难点，需要内部审计员和银行员工充分配合以避免这些问题。
1.措施：在运用非现场审计时，需要注意一下具体措施：
-确认标准：非现场审计一般需要较多的数据，因此内部审计员需要确保这些数据来源标准，并制定数据审核的标准。
-技术支持：非现场审计需要更多的技术支持，在开展非现场审计的过程中，需要确保使用的操作安全，数据来源可靠，保护分类数据，同时要避免数据泄露等情况。
2.难点：在运用非现场审计中，常见的难点主要有以下几种：
-数据来源：银行内部信息系统总体上给出的数据可能有偏差，因此需要非现场审计员用更为专业和科学的方法进行数据审核，并进行相应的控制。
-现场变化：银行的业务容易受到环境和市场因素的变化影响，因此，需要及时对非现场审计进行跟踪，并且与其他监管机构保持联络，以保障审核结果的准确性。
-人员技术：非现场审计需要大量的专业知识，因此需要有人员具备高水平的专业素质和技能。
-应用难度：非现场审计难度较高，需要在技术方面保持先进，以帮助内部审计员和银行工作人员同时了解和控制内部要点。但在实际调研中，此方面存在的问题主要在于应用难度和操作体系较复杂。
六、结论
商业银行内部审计是为提高银行经营效益的重要内部管制体系之一，它需要在法律、管理、审计三个方面保证合规，同时依据不同的审计类型和方法选择相应的管控措施和措施。
非现场审计作为商业银行内部审计的一项新型技术，为商业银行带来了更好的管理和管控效果。当然，非现场审计的实际运用中还可能存在一些难点，需要银行工作人员和内部审计员熟练掌握技术、应对各种复杂情况、保证操作安全