集团公司全面预算管理研究报告.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径学海无涯苦作舟页码：目录第一章全面预算管理研究5第一节传统预算管理的相关研究5一、预算制度的演进5二、企业预算管理理论与实践现状10三、预算的概念13四、企业预算的功能14五、预算的限制17第二节全面预算管理研究18一、课题背景18二、课题的意义与研究目标20三、研究框架20四、研究过程21五、研究方法22六、主要内容23第二章企业实施预算需具备的保障机制32第一节建立全员参与制度32一、预算管理机制有效运行的前提32二、预算管理机制良好运行的重要条件32第二节完善生产管理制度33一、生产管理制度和生产过程的含义33二、建立生产管理制度的必要性33第三节建立质量管理制度34一、建立质量管理制度的必要性34二、如何建立质量管理制度34第四节优化企业管理制度34一、优化企业管理制度的必要性:34二、如何制订激励制度35第五节健全的会计财务制度35第三章预算管理组织机构构建36第一节设置预算管理委员会的必要性36第二节预算管理委员会的构成及主要职责37第三节预算管理责任网络的建立38第四章预算模式与预算方法的选择47第一节企业不同发展阶段的预算模式47一、处于初创期的企业预算管理——以资本预算为起点的预算管理模式47二、企业增长期的预算管理——以销售为起点的预算管理模式48三、市场成熟期的预算管理——以成本控制为起点的预算管理模式49四、衰退期的预算管理——以现金流量为起点的预算管理模式51五、A公司预算管理模式和预算方法的选择53第二节在预算制定过程中选择不同的预算方法53一、弹性预算53二、零基预算59三、滚动预算63四、A公司预算方法的选择64第五章预算规划与编制66第一节预算目标下达66第二节预算编制的内容说明68第三节销售规划与预算编制72第四节生产规划与预算编制76第五节制造成本规划与预算编制79第六节销、管费用规划与预算编制93第七节资本支出规划与预算编制97第八节现金规划与预算编制101第九节预算编成111第六章预算执行123第一节预算执行的配合条件123第二节预算编成的发布与传达125第三节预算执行的事中控制126第七章预算控制127第一节控制的基本目的127第二节控制的基本要素127第三节年度预算的控制127第四节差异分析136第五节业绩报告140第八章预算管理的考评激励机制142第一节预算考评142一、预算考评的作用142二、预算考评的原则143三、预算考评的层次及内容144第二节预算考评的激励措施145一、预算考评的激励措施145二、A公司预算的考核145第九章预算管理体系的建立与实施147第一节预算管理体系建立147第二节将方法体系细化为制度及实施办法148第一章全面预算管理研究使组织有效的营运是管理者面临的主要任务。随着环境的日趋复杂、多变规模的不断膨胀组织越来越难于控制。为了解决这个问题管理者利用各种有效的方法与技术加于规划、控制、以达到组织既定的目标。今天的组织多使用预算来进行规划与控制可见预算制度是组织营运中的一种有效的管理工具与技术。预算管理自身也在不断的发展本章先对传统的预算管理进行了教全面的研究在此基础上展开对全面预算管理的研究。第一节传统预算管理的相关研究一、预算制度的演进预算（Budget）一字导源于法文Bougette意思是指皮革制成的袋子（LeatherBag）或公文包。在十九世纪中英国财政大臣（ChancellorofExcheqer）有一种习惯即在提出下年度税收需求时常在英国与议员们面前打开其公文包展示其需求数字因此财政大臣的公文包意指下年度的岁入岁出预算数；约在一八七O年时Budget一字即正式出现在财政大臣公文包中的文件上这就是预算制度的最初来源。近代预算制度创始于英国发扬于美国；就西欧国家的财政史或政治制度而论预算制度的形成与代议政体的兴起有密切关联而预算制度的演进过程中除受代议政治发展的影响外还受国民经济发展及近代科学管理方法的影响。就预算制度的导入而论首先在政府机构再推广到企业组织。（一）早期预算制度在英国的发展一二一五年约翰王批准大宪章大宪章内有规定：“在国土内非由众议会同意不得征收任何兵役免除税或辅助金……”。因为这一规定约翰王在征收某些封建税时就不得不听从贵族们的意见。大宪章签字后不久众议会变成议会到一二九七年时明确规定国王为维持政府所必须的收入应得到议会的认可但这种规定未将问题解决造成国王与议会间的长期门争在英国宪法史（ConstitutinalHistoryofEngland）里对此叙述得很透澈。直到十