财政与税收要点考点.doc

财政的基本概念：是一种政府的经济活动，也是一种特殊的分配。（1）三要素分配的主体：国家。分配的对象：剩余产品价值。分配的目的：满足公共需求。（2）财政的基本特征①财政是国家的经济活动；②阶级性与公共性；③强制性与无偿性；④平衡性。公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。（1）公共财政的基本特征①弥补市场失灵的财政；②提供公共产品和服务的财政；③非营利性的财政；④法治化的财政。（2）公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。市场失灵的主要表现：①外部效应（收益＞支出，为正。反之，为负）；②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)；③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；④信息不充分（获取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益隐藏信息）；⑤社会分配不公。财政的职能①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡等政策目标）。财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）（1）按经济性质分类①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）；②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出）。（2）财政支出规模理论的历史考察①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）；②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）；③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论（3）影响财政支出规模的主要因素①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）；②政治性因素（政府政策、政体结构）；③社会性因素（人口状态、文化背景）。购买性支出（1）教育支出（教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家文明程度、一个民族素质的主要标准）政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是因为教育市场的失灵。①教育具有正外部性（有助于减少犯罪，可减少行政管理成本）；②科技是经济增长的动力，它源于教育；③有助于公平和效率（教育是国家发展的基石，教育公平是最重要的社会公平）。（2）农业投资政府投资农业的理论依据：①农业是国民经济的基础；②农业是一个弱质的产业；③农业经济中存在较多的外部效应。农业财政投入的范围和重点：①加大农业科技投入，促进农业的可持续发展；②支持农业基础设施建设和环境生态保护；③农户教育与培训。（3）财政投融资的基本特征①是一种政府投入资本金的政策性金融②政策目的性强，范围有严格限制③计划性和市场机制相结合④由国家政策性金融机构管理和经营⑤预算管理比较灵活转移性支出社会保障制度（是指国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，面向所有公民提供基本生活保障的制度）①社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育）；②社会救济（贫困救济，自然灾害救济，其他特殊救济）；③社会福利（职工、儿童、老人、妇女、残疾人福利）。财政收入（1）分类①按财政收入形式分类（税收收入，非税收入）②按财政资金的管理方式分类（预算内收入<各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补贴>，预算外收入，制度性收入）（2）影响财政收入规模的因素①经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响；②分配政策和分配制度对财政收入规模的影响；③价格对财政收入规模的影响。国债（是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务）公债：包括中央政府的债务和地方政府的债务（即包括国债和地方债）。国债：专指中央政府的债务。公债的财政特征－同税收相比①自愿性；②有偿性；③灵活性。（2）国债的功能①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节经济。(3)国债的负担和限度（一）国债负担①认购人的负担；②政府即债务人的负担；③纳税人的负担。（二）国债限度国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债规模问题。政府预算（1）含义：是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支计划。（2）级次：中央预算和地方预算（省、市、县、乡四级）（3）国家预算的类别（形式）①单式预算和复式预算；②零基预算和增量预算；③功能预算和部门预算。（4）预算外资金的特点①自主性；②专用性；③分散